Банктердің факторингтік операциялары
Бастапқыда, факторинг ретінде пайда болды операция мамандандырылған сауда делдалдарының, ал кейінірек — сауда банктер. Ол белгілі тағы XVI-XIII ғғ. Бірақ ол тек 60-шы жылдары біздің ғасырдың факторингтік операциялар келді ауысымда коммерциялық несие вексель нысаны мен кеңінен қолданылуы үшін қызмет көрсету процесінің іске асыру. Бұл туындаған инфляциялық процестердің күшеюіне және тұрақсыздықпен экономикадағы бірқатар елдер. Мұндай ереже талап етті тез өнімді сату, т. е. ауыстыру капиталдың тауарлық нысаны ақшалай нысаны. Кеңінен пайдаланылатын елдерде нарықтық экономика вексельная есеп айырысу нысаны әрқашан кепілдік береді дер кезінде қаражат алу және өтеу нақты шығындар өнім өндіру. Сондықтан проблема дебиторлық берешек сатып алынған бірінші кезектегі мәнге ие. Төлемеген кезде мерзімде вексель бойынша фирма-вексель ұстаушы мәжбүр өндіріп алуға причитающуюся оған сомасын сот тәртібімен. Алайда, сот шығындары өте жоғары, бұл мәжбүрлейді, оларды есептен қарызы шығындар. Сонымен қатар фирма ұмтылады емес, шығаруы сондай ма … » жол бермеу және сот шығындарын. Іздеп шыққан қалыптасқан қиындықтар фирманың хабарласты арқылы банк немесе кіретін банк холдингі мамандандырылған компанияны реттеу бойынша туындайтын даулар бойынша төлеу вексельдер және басқа да тауарлық құжаттар. Нәтижесінде пайда тығыз байланыс бөлімдері арасындағы өнеркәсіптік фирмалардың, басқарушы қозғалысын коммерциялық кредит және банктер мен реттеуші арасындағы даулар клиенттер.
Банктер береді тығыз олармен байланысты корпорациялар мен фирмаларға туралы деректер, несие қабілеттілігін, олардың контрагенттеріне ықпал етеді жедел шоттарды төлеу, кепіл борышты өтеу, қысым көрсетеді клиенттер, олар дауларда «достық банкке» фирмасы орындады, оның талаптары. Өзіндік құрылғымен коммерциялық несие қазіргі заманғы талаптарға болды факторинг немесе факторский несие алған кеңінен соңғы екі онжылдықта. Айырмашылығы факторского кредит коммерциялық сатушы үшін тауардың артықшылығы сол, ол сатылған тауар үшін төлем қолма-қол ақшамен, ал сату кезінде кредит сатушы алады тек вексель. Алынған вексель жеткізуші мүмкін ескеру және банкте қолма-қол ақша алуға, бірақ аз сомасына қарағанда сату кезінде шот-фактуралар.
Сатып алушы үшін артықшылығы факторского несие алуда мүмкіндігі қарызды қайтаруға арқылы анағұрлым ұзақ мерзімі (жекелеген жағдайларда шарт мерзімі ұзартылады астында қосымша міндеттеме). Рұқсат етіледі, сондай-ақ ішінара өтеу борыш, ынталандырады сатып алу арқылы тауарды факторские бөлімдері.
2. Факторинг. Жалпы ережелер.
Факторинг — бұл сатып алу, төлем талаптарын жеткізушіден тауарларды (қызметтер). Бұл сөз, әдетте, қысқа мерзімді талаптар. Мақсаты: факторинг — жою тәуекел ажырамас бөлігі болып табылатын кез-келген несиелік операциялар. Елдерде дамыған нарықтық экономикасы бар аса көңіл бөлінеді мерзімдерін сақтау төлемдер. Қызмет факторингтік компаниялардың және банктік факторинг бөлімдері ретінде шешуге бағытталған проблемалар мен тәуекелдер төлем мерзімдері арасындағы қарым-жеткізушілер және сатып алушылар мен ұялатып, осы қарым-қатынастарға үлкен тұрақтылық.
Сөз фактор»,» ағылшын», делдал, маклер». Экономикалық тұрғыдан алғанда — бұл делдалдық операция. Факторинг — бұл комиссиялық-делдалдық қызметке байланысты, біреуге банкке клиент-жеткізуші төленбеген төлем-талаптарын қойған тауарлар, орындалған жұмыстар, көрсетілген қызметтер және, тиісінше, құқық алу олар бойынша төлем, т. е. инкассациялау дебиторлық берешек клиенттің (алу құралдары бойынша төлем құжаттары). Банк меншік иесіне айналады төленбеген төлем талаптарын және өзіне тәуекел олардың төленбеген, бірақ борышкерлердің несие қабілеттілігін алдын-ала тексеріледі.
Ресейдің заңнамасында астында факторингом түсінеді шарты ақшалай талапты беріп қаржыландыру (Д. ф.п.у.д.т. б.). Шарт, ол бойынша бір тарап (қаржы агенті) береді немесе беруге міндеттенеді басқа тарапқа (клиент) ақша қаражаттары есебінен ақшалай талап клиенттің (несие берушінің) үшінші тұлғаға (борышкерге) туындайтын клиент тауарлар, жұмыстарды орындау немесе қызмет көрсету туралы үшінші тұлғаға, ал клиент береді немесе беруге міндеттенеді қаржы агентіне ақшалай талап. Ақшалай талап бойынша борышкерге болуы мүмкін басқаға клиент қаржы агентіне сонымен бірге міндеттемелерін атқаруын қамтамасыз ету мақсатында клиенттің қаржы агенті алдындағы. Қаржы агентінің міндеттемелері бойынша Д. ф.п.у.д.т. қамтуы мүмкін клиент үшін бухгалтерлік есеп жүргізуді, сондай-ақ клиентке өзге де қаржылық қызмет көрсетуді, байланысты ақшалай талаптарына сәйкес болып табылатын, беру нысанасы болып табылады. Ретінде қаржы агентінің Д. ф.п.у.д.т. жасасуы мүмкін банктер мен басқа да кредиттік ұйымдар, сондай-ақ басқа да коммерциялық ұйымдар рұқсат (лицензия) қызметті жүзеге асыруға осындай түр.
Беру нысанасы болып, оны қаржыландыру ұсынылады, мүмкін ретінде төлем мерзімі келген ақшалай талап (қойылып (қолда бар талап) құқығы да қаржы ақша қаражатын алу, болашақта (болашақ талап). Ақшалай талапты беру нысанасы болып табылатын, анықталуы тиіс келісім-шартта клиенттің қаржы агенті осылайша, ол сәйкестендіруге мүмкіндік бар талапты шарт жасалған кезде, ал келешектегі талапты — кешіктірмей, ол туындаған кезде. Бұл шарттың түрі, кеңінен қолданылатын халықаралық тәжірибеде «атты факторинг», РФ-да алғаш рет алды бекітіп екінші бөлігінде жаңа РФ АК.
Шартқа сәйкес банк төлеуге міндеттенеді сомасы оған берілген төлем талаптарын қарамастан төледі ме қарыздарын контрагенттер-жеткізушілер. Бұл тұрады арасындағы айырмашылық факторингом және банк кепілдігі. Кезінде банктік кепілдік беру банк міндеттенеді төленбеген жағдайда, клиент мерзімде оған тиесілі соманы төлемді өз есебінен. Мақсатында сол факторингового қызмет көрсету болып табылады дереу инкассациялау құралдардың (немесе олардың белгілі бір факторинговом негізге) қарамастан, төлем төлеушінің. (Ресей жеткізуші алады факторингового бөлімінің банктің дереу немесе 2-3 күннен кейін табыстың белгілі бір талаптарды).
Екі түрі бар факторинг: конвенциялық және құпия. Конвенциялық факторинг — әмбебап қаржы жүйесі клиенттерге қызмет көрсету, оған бухгалтерлік есеп, есеп айырысулар жеткізушілер мен сатып алушылар, сақтандыру несиелеу, өкілдік және т. б. клиент сақталады тек өндірістік функция. Бұл жүйе кәсіпорын үшін шығындарды қысқартуға. Бірақ бір мезгілде пайда тәуекелі толық дерлік байланысты клиенттің факторингтік фирмалар, өйткені мұндай қарым-қатынас жүргізеді толық осведомлению істер туралы өз клиенттеріне подчинению, оларды өз ықпалына және бақылау.
Мұндай қызмет, әдетте, үйлеседі «дисконттаумен фактуралардың». Бұл банк сатып алады өзінің клиенттің құқығын алуға ақша сатып алушыдан бұл ретте бірден аударады оның есебінен шамамен 80% құнын тиеп-жөнелту, ал қалған соманы — келісілген мерзімде қарамастан түсетін ақша дебитордың. Мәні бойынша бұл несие тиелген тауарлар үшін клиент төлейді келісілген процент.
Соңғы жылдары кең тарату алды құпия факторинг, ол орындаумен ғана шектеледі кейбір операциялар: басқаға беру құқығын алуға ақша төлеу, қарыздарды және т. б. Ол нысаны болып табылады ұсыну өнім беруші-клиентке факторинг — несие тиелген тауарлар, ал сатып алушы-клиентке факторинг — төлем несие. Жүргізу үшін факторингтік операциялар клиенттер енгізеді шартта көзделген ақы, ол өзінің экономикалық мазмұны болып табылады пайызбен несие үшін.
Қаржылық институтыты ұсынатын факторингтік қызмет көрсету деп аталады фактор-фирмалары. Олар жиі білдіреді, еншілес фирмалары ірі банктер (немесе өздері банктер факторингтік бөлімдері жүзеге асырады факторингтік операциялар), бұл жоғары сенімділігін қамтамасыз етеді факторингтік мәміле және ең төменгі шығындар клиенттер үшін.
Тармақталған желісі, мамандандырылған филиалдары үшін факторингового қызмет көрсету кәсіпорындар, әр түрлі елдерде құрылған ірі трансұлттық корпорациялар. Халықаралық деңгейде жұмыс істейді қауымдастығы «Фэкторз чейн интернэшл», оның мүшелері болып табылады 95% факторингтік компаниялар әлемнің 40 елінен. Мүшелері осы қауымдастықтың бір ел болуы мүмкін артық емес, 3-4. 1994 жылы тамыз айында Бірінші ресейлік коммерциялық банк қабылданған ФЧИ болды Тверьуниверсалбанк, содан кейін Көпір-банк.
Көздері қалыптастыру үшін қаражат факторинг болып табылады банктің меншікті қаражаты (пайда, қорлар), тартылған және қарыз құралдары. Олардың арасындағы қатынас банк басқармасы белгілейді. Меншікті қаражат факторинговый бөлімі алады, өз банктің және оларды одан әрі өсуі жүзеге асырылады пайданың есебінен жүргізілетін операцияларды. Қажет кезде бөлім тарту жоспардан тыс несие өзінің міндеттемелерін орындау үшін, банк оған қысқа мерзімді несие. Бөлімі, сондай-ақ тарта алады қаражаты мерзімді депозиттер.
3. Факторингтік операциялар.
3.1 Маңызы, жүргізу шарттары және қатысушылар факторингтік операциялар.
Операция факторинг ерекшелігі факторинговый бөлімі банктің сатып алады қарыздық талаптар (шот-фактура) клиенттің жағдайында дереу төлеу құнынан 80% дейін жеткізу және төлеу қалған бөлігін шегере отырып, несие үшін пайыз және комиссиялық төлемдер, қатаң белгіленген мерзімде қарамастан, түскен түсімнің дебиторлар. Егер борышкер төлейді мерзімде шот болса, онда төлеу оның орнына жүзеге асырады факторинговый бөлімі.
Негізінде факторингтік операциялар жатады сатып алу және банк төлем талаптарын жеткізуші жөнелтілген өнімге және тапсыру өнім беруші банкке талап ету құқығы тӛлемді. Сондықтан да факторингтік операция деп атайды, сондай-ақ кредит берушінің немесе беруге факторингового несие берушіге.
Факторинговое обслуживание неғұрлым тиімді шағын және орта кәсіпорындар үшін, әдетте бастан қаржылық қиындықтар уақытында өтеу қарыздарды дебиторлармен және шектеулі қол жетімді, олардың көздерін кредит беру.
Сонымен бірге, кез-келген кәсіпорын жататын санаттағы шағын немесе орта пайдалана алады факторинговыми қызметтермен.
Мәселен, факторинговому қызмет көрсету жатпайды:
* кәсіпорынның көп дебиторлардың берешек әрқайсысының өрнектеледі шағын сомасы;
* кәсіпорынның өндірісімен айналысатын стандартты емес немесе тар шеңберлі мамандандырылған өнімдер;
* құрылыс және басқа да фирмалар жұмыс істейтін қосалқы мердігерлер;
* іске асыратын кәсіпорындар өз өнімдерін жағдайында послепродажного обслуживания, тәжірибелі өтемақы (баспа-бас айырбас) мәміле;
* кәсіпорынның жасайтын клиенттермен ұзақ мерзімді келісім-шарттар және выставляющие шот бойынша аяқталғаны белгілі бір кезеңдерінің немесе жеткізілімі жүзеге асырылғанға дейін (аванстық төлемдер).
Факторингтік операциялар жүргізу ұсынылады:
* борыштық міндеттемелері бойынша жеке тұлғалар, филиалдар немесе бөлімше. Мұндай шектеулер қопсыту, бұл көрсетілген жағдайларда жеткілікті бағалау қиын кредиттік тәуекел немесе тиімсіз өзіне жоғары жұмыстардың көлемі, сондай-ақ қосымша тәуекел туындайтын беру кезінде осындай талаптарды төлеу мүмкін емес жүргізілген мерзімде орындамау себебі бойынша өнім берушінің қандай да бір шарттық міндеттемелерін;
* талаптарға сәйкес бюджеттік ұйымдар;
* міндеттемелер бойынша кәсіпорындар, ұйымдар, шығарылған банк несие беру немесе жарияланған төлемге қабілетсіз;
* егер төлем кезең-кезеңмен немесе аванс болған жағдайда, өтем немесе баспа-бас мәмілелер туралы шарттар бойынша сату, оған сәйкес сатып алушы қайтаруға құқығы бар тауарды белгілі бір уақыт ішінде, сондай-ақ жағдайда послепродажного обслуживания.
Бұл операциялар факторинг, әдетте, үш тарап қатысады:
* фактор (банк) — сатып алушы талаптар;
* клиент (кредитор, жеткізуші тауарды) — өнеркәсіптік немесе сауда фирмасы, келісім жасасқан банкпен;
* төлеуші (қарыз алушы) — фирма-сатып алушы тауарды төлем мерзімін ұзарта отырып беретін.