Банктік есеп беру

Ағымдағы бухгалтерлік есеп болып бөлінеді қорытындылары бойынша есептілік айдың қорытындылары бойынша есептілік тоқсан. Жасау тәртібі, мазмұны, ұсыну мерзімдері ағымдағы бухгалтерлік есеп коммерциялық банктер анықталады мекемелер РФ ОБ.

Ағымдағы есеп бойынша мыналарды қамтиды:

Баланс (ф. №1);

Жиынтық баланс (қоса алғанда балансы филиалдар);

Талдамасын қалдықтарын несиелік берешектің және төлем жасамау банктің несиесі бойынша;

Талдамасын жеке шот бойынша балансты тарту мерзімдері мен бағыттары;

Талдамасын жекелеген баланстық шоттар үшін экономикалық нормативтерін қызметі коммерциялық банк;

Тізімі ірі кредиторлар;

Талдамасын баланстық шоты бойынша «банктің Жарғылық қоры»;

Есептеу экономикалық нормативтерін;

Қорын есептеу міндетті резервтер;

Талдамасын баланстық шоттың № 30102;

Талдамасын баланстық шоттар корреспонденттік есепшоттары бойынша № 30109, 30110.

Ай сайынғы бухгалтерлік есеп коммерциялық банктер ММ-ЦБ РФ салық органдары.

Коммерциялық банктер орындайтын операциялар шетелдік валютада қосымша ұсынады РФ ОБ қозғалысы туралы есеп сыртқы активтері мен пассивтерінің еркін айырбасталатын валютада, сондай-ақ басқа да валюта түрлерімен жасалған операциялар бойынша резидент еместер. Құрамына осы есептілік кіреді туралы анықтама ағымдағы түсімдер мен төлемдер бойынша резидент еместермен операциялар бөлігінде, қиыр және таяу шет.

Қозғалысы туралы есеп, валюталық активтер мен пассивтердің арналған ақпарат жинау қозғалысы туралы шетелдік активтерінің және пассивтерінің коммерциялық банктердің операциялары туралы резиденттер мен резидент еместер арасындағы Ресей есепті кезеңде. Есептегі ақпарат мақсаттар үшін пайдаланылады төлем балансын жасау Ресей Федерациясының құпия сипатта болады және жариялануға жатпайды ашық баспасөзде.

Банктер орындайтын валюталық операциялар басқа осы түріне есеп беруге міндетті мекемелер РФ ОБ арнайы есеп жүргізу туралы ашық валюталық позицияның және қозғалысы туралы есеп қолма-қол шетел валютасын және шетел валютасындағы төлем құжаттарын.

Есеп коммерциялық банктердің тоқсан қорытындысы бойынша қосымша қамтиды айналым ведомостары, баланс бойынша рубльмен және баланс бойынша шетел валютасындағы айналым ведомостары филиалдары мен шоғырландырылған баланс, пайда мен зияндар туралы есеп, есептеу қоры, депозиттерді сақтандыру, коммерциялық банктер мен сақтандыру қорын коммерциялық банктердің банкроттық.

Пайда мен залал туралы есеп құрамында ерекшелігін (тізбесі) кірістер мен шығыстар жатқызылған тиісті шоттары болады. Есепте келтіріледі топтастырылған жекелеген түрлері бойынша проценттік және процентсіз кірістер мен шығыстар. Жеке тарау бөлінген шығыстар басқару аппаратын ұстауға және шығарылған сомалар зиян. Есептің деректері пайдаланылады және талдау үшін факторларды анықтау өзгерту кірістер мен шығыстар.

Жылдық бухгалтерлік есептілік

Құрамына жылдық бухгалтерлік есептілікті коммерциялық банктер кіреді:

Жылдық баланс (ф. № 101),

Пайдалар мен зияндар туралы есебі (ф. № 102);

Қосымша балансы пайдалану туралы пайда мен қорлар (ф. № 126);

Резервті есептеу бойынша ықтимал қарыз ақшалар (ф. № 115);

Жай-күйі туралы есеп ішкі бақылау банкі.

Түсініктеме хат бойынша бухгалтерлік жылдық есеп.

Жасау үшін жылдық бухгалтерлік есеп банктер есепті жылдың аяғында өткізеді қажетті дайындық жұмыстарын. Ең алдымен банктер түгендеу жүргізеді, барлық есепке алынатын баланстық және баланстан тыс шоттардағы ақша қаражаты мен құндылықтарды, негізгі құралдарды, шаруашылық және басқа да материалдарды есептеу. Дайындық жұмыстары барысында талдау дебиторлық-кредиторлық берешек бойынша белсенді шаралар қабылдануда, оны өтеу. Біздің үкімет сондай сомасын балансынан есептен шығаруға жатады және жатқызуға шығындар. Талданады несиелік портфель және шаралар қабылданады анықтау үшін нақты емес берешектің болуы, сондай-ақ есептелген пайыздардың осындай несиелері және оларды белгіленген тәртіппен есептен шығару. Осындай талдау жұмысы жүргізіледі барлық басқа да актив түрлері (салымдар бағалы қағаздар, бірлескен шаруашылық қызметі және т. б.) көрсету мақсатында жылдық балансында нақты және шынайы активтер мен пассивтер.

Түгендеу нәтижелері бойынша реттеу бойынша шаралар қабылдайды анықталған алшақтықтар (артығы мен жетіспеушілігі көрсетілуі тиіс баланс бойынша есепті жылы), құжаттар ресімделеді сомаларын өндіріп алуға кінәлі тұлғаларды белгіленген тәртіпте есептен шығарылады біздің үкімет сондай активтерін қоса алғанда, үмітсіз несиелер, пайыздар, басқа да борыштар, сондай-ақ құны жарамсыз болған негізгі құралдары, шаруашылық құрал-саймандарды және материалдарды.

Жасау алдында жылдық бухгалтерлік есеп аяқталады барлық операцияларды орындайтын, айналымдармен. Бірінші жұмыс күні бойынша жеке шоттар клиенттерге тапсырылады немесе отсылаются пошта арқылы үзінді көшірме дербес шоттардың қалдықтарымен 1 қаңтар жаңа жыл. Осы мақсатта тексеру ведомостары жасалады.

Үшін жауапкершілік уақтылы және сапалы жылдық есепті жасау жүктеледі басшылар мен бас бухгалтерлер банктер. Банктің бас бухгалтері міндетті қол қойғанға дейін жылдық есепті жеке өзі салыстыруға есептік деректер барлық нысандарын деректермен балансы 1 қаңтар жаңа жылдың қорытынды айналымдарды есепке ала отырып актілеріне ревизия, түгендеу, ақша қаражаты, мүлік және материалдар. Пайда мен залал туралы есеп көрсетуі тиіс нақты кірістер мен шығыстар жатқызылған қаржылық нәтижелерін негізге ала отырып, бухгалтерлік есеп жүргізу Ережесін.

Анықтау ерекшеліктері салық салу базасының салық төлеу үшін пайда құзыретіне салық және әсер етуі мүмкін соңғы қаржылық нәтижесі. Бұл түсініктеме жазбада жылдық есеп бойынша жай-күйі бағаланады есепке алу банкте ашып жазылады қалдықтары жекелеген шоттар.

Жылдық есеп коммерциялық банктің жатады аудиторлық тексеру мақсатында және оны растау болып табылады дұрыстығын толықтығын және нақтылығын шот сәйкестігін, бухгалтерлік есеп қолданыстағы заңнамаға және нормативтік құжаттар. Жылдық есеп коммерциялық банктер Банкке Ресей оң аудиторлық растау оның дұрыстығын.

Өту проблемалары. халықаралық есеп принциптері банктер

Проблемалар көшу халықаралық бухгалтерлік есеп принциптері маңызды орын алады қалыптасуындағы отандық банк жүйесі.

Алғышарттар қалыптасқан қазіргі уақытта коммерциялық банктер осы мәселені шешу үшін бар, бірақ тежегіш әсер етеді, олардың дамуын көрсетеді, мынадай қуатты факторлар.

Бірінші: Әркелкі қанықтыру коммерциялық банктердің білікті бухгалтерлік кадрлармен қамтамасыз ету. Тапшылығы мұндай мамандар әсіресе бастан жақында құрылған банктер.

Әлбетте, өздерінің белсенді қатысуынсыз банктер, сондай-ақ түрлі банктік ассоциациялар проблеманы білікті бухгалтерлік кадрларды шешу өте қиын.

Екінші: Түбегейлі өзгерту туралы ұсыныстар бухгалтерлік кәсіп, ол қазір пайда болады банктік тәжірибеде байланысты қатыстыру арқылы халықаралық стандарттарға есепке.

Егер бұрын бухгалтерлік есеп приравнивался — есепшілік, енді біз көреміз, не шетелде банктік бизнес отошел осындай көріністер.

Счетоводство жүргізу шоттары бойынша жазбаларды тек бір бөлігі бухгалтерлік есеп. Сонымен есеп жүргізу бухгалтерлік есеп талдауды қамтиды есепке алу, ақпарат және басқару шешімдерін қабылдау, т. б. банк менеджменті. Кезінде рейтингтік бағалау банктік персоналдың талдауға қатысу және басқару банк ретінде қарастырылуы тиіс үшін міндетті бухгалтерлік кадрлар.

Үшінші: Жетіспеушілігі үшін нормативтік базаны бухгалтерлік ресімдеу бірқатар банк операцияларын, қолда бар ресейлік стандарттар қиындатады талдау банк қызметін пайдалануға мүмкіндік береді көрсеткіштері мен коэффициенттері сенімділігін бағалау, банктердің тұрақтылығын, пайдаланылатын шетелдік банктік тәжірибеде.

Төртінші: Жеткіліксіз техникалық жарақтану деңгейі құралдарының, деректер беру, телекоммуникация және қорғау банктік ақпараттың енуінен жалған құжаттарды, жалпы төмен деңгейі банк қауіпсіздігін қоса алғанда, компьютерлік қауіпсіздік Осыдан қабілетсіздігі кейбір банктердің қамтамасыз ету, банктік құпияны, банктік бизнестің дамуы талап етеді тұрғызу банк құпиясын мемлекеттік саясат дәрежесіне сәйкес батыс статистика 60% барлық қылмыстардың, банк саласында жасалатын персоналды банк).

Бесінші: кәсібилігі Жеткіліксіз бухгалтерлік есеп саласындағы кейбір аудиторлық фирмалардың болмауы, олардың сапасы үшін жауапкершілік тексеру, сондай-ақ теріс әсер етеді жалпы деңгейі бухгалтерлік жұмыс.

Банктік инфрақұрылым қамтуы тиіс білікті аудит, ол айналысқан ғана емес, растау есептілік, бірақ оценивал жетекшілік етудің сапасы, менеджмент, банктің талдау негізінде тәуекелдер, өтімділік, табыстылық және т. б. Мұнда кіруі тиіс білікті заң қызметі, агенттік, кепілдерді тіркеу, болдырмау үшін қосарланған немесе көп рет оларды пайдалану.

Көріп отырғанымыздай, халықаралық принциптеріне көшу есепке алу банктер жүзеге асыра бастады күрделі жағдайында олардың қызметі. Соңынан 1993 ж. коммерциялық банктер эксперименттік тәртібі кірісті жасау, жаңа қаржылық есептілікті және көшу жаңа есеп стандарттары.

Бір мезгілде шешілуі тиіс міндеттер сапасын арттыру есептің шынайылығы мен шындығына банк есеп. Төменде кейбір негізгі принциптері бухгалтерлік есеп ашатын халықаралық стандарттары.

Қызметтің үздіксіздігі: осы стандартқа сәйкес бухгалтерлік есеп жүргізу ережесі өзгермейді, егер банк жалғастыруды жоспарлап отыр өз қызметін таяу болашақта оны тарату көзделіп отырған жоқ.

Жағдайда болжанатын таратылуы, филиалдар немесе объектіні сату активтердің есептілікте көрсетілуі тиіс жасырын шығын, ол орын алуы мүмкін, егер сату құны осы активтердің мөлшерінен аз қалдық.