Депозитарлық операцияларды есепке алу
Туралы уақытша ережеге депозитарлық қызметті Ресей Федерациясының тәртібі және оны лицензиялау қаулысымен бекітілген ФКЦБ Ресей № 20 2 қазандағы 1996 жылғы көзделеді жүргізу деп аталатын түгендеу бағалы қағаздарды есепке алу, есепке алу, оның негізінде қағидаты байланыстыру әрбір бағалы қағаздың орнына оны сақтау (орналасқан жері). Тәртібі және өткізу қағидалары осы есептің анықталған жоқ, сондықтан жұмыс істеу тетігі есепке алу жүйесі-бағалы қағаздар бұдан әрі қаралатын болады мысалында есепке алу жүйесін, қолданыстағы үшін кредиттік ұйымдар. Бұл жүйе нақты жұмыс істеп, ресейлік коммерциялық банктер. Есепке алуды жүргізу тәртібі бағалы қағаздар кредиттік ұйымдарда жүргізу Ережесінде анықталған есепке алу депозитарлық операциялар (бұдан әрі — Ереже) Бұйрығымен бекітілген Ресей Банкінің 25 шілде 1996 жылғы № 02-259. Ереже жалпы барлық несие ұйымдарының тәртібі депозитарлық есепке алу. Олар қолданылады депозитарлық операциялар эмиссиялық бағалы қағаздармен: акциялармен, облигациялармен, мемлекеттік облигациялар мен өзге де бағалы қағаздардың түрлері бойынша, болып табылатын эмиссиялық заңнамасына сәйкес. Ереже есеп жүргізу депозитарлық операцияларды өзге де бағалы қағаздар: вексельдер, чектер, депозиттік және жинақ сертификаттары және басқа да санамаланған АК РФ, сондай-ақ жататын қызметкерлермен бағалы қағаздар заңдар немесе қр заңдарында белгіленген тәртіппен, егер осы бағалы қағаздар болып табылады эмиссиялық. Қағидалар депозитарлық операциялар бағалы қағаздармен несие ұйымы, оның клиенттері:
«сақтау үшін және/немесе есепке алу;
«сенімгерлік басқаруды жүзеге асыру;
«жүзеге асыру үшін брокерлік операциялар;
«жүзеге асыру үшін өзге де операциялар;
«сондай-ақ бағалы қағаздар тиесілі кредиттік ұйымның жеке меншік құқығындағы немесе өзге де заттай құқығында тиесілі.
Ескере отырып, депозитарлық операциялар байланысты бірқатар ұғымдарды, олардың негізгілері анықталады есепке алу Ережесінде мынадай.
Сақтау орны
Астында сақталатын орны бағалы қағаздар дегеніміз хранилище депозитарийдің, сыртқы сақтау орнын немесе депозитарийге (реестродержатель) орналасқан, сертификаттар, бағалы қағаздар (бағалы қағаздарды шығару туралы) куәландыратын бағалы қағаздар құқығы ескеріледі депозитарийде.
Аналитикалық және синтетикалық шот депо
Астында есебімен депосы деп-біріккен ортақ белгісі жиынтығы тіркелімдерінде жазбалар депозитарийдің есепке алу үшін арналған, бағалы қағаздар. Депо шотының бөлінеді: аналитикалық және синтетикалық. Аналитикалық шот депо ашылады есепке алу үшін бағалы қағаздарға құқықтарды нақты депоненттің немесе бағалы қағаздарды есепке алу үшін тұрған нақты орында сақтау. Синтетикалық шот депо тағайындалған көрсету депосының балансында ескерілетін, бағалы қағаздардың талдау шоттарында жалпы сомасы бөлмей нақты иелеріне немесе сақтау орындары.
Активті және пассивті шот депо
Барлық депо шоты болып бөлінеді белсенді және пассивті. — Пассивті жатады депо шоты арналған, бағалы қағаздарға құқықтарды есепке бөлінісінде олардың иелері. Белсенді депо шоты есепке алу үшін арналған бағалы қағаздардың оларды сақтауға арналған. Әрбір бағалы қағаз, сақталатын депозитарийлер, ескерілуі тиіс бір мезгілде бір пассивном және бір белсенді аналитикалық шот депосы.
Жеке есепшоттары, депо және бөлімдер шоттарының депо
Лицевой счет депо жазулар жиынтығы болып есебін жүргізуге арналған бағалы қағаздардың бір шығарылымын тұрған бір талдамалы шотта депо және бар бірдей жиынтығы рұқсат етілген депозитарлық операциялар. Лицевой счет депо болып табылады ең төменгі бөлінбейтін құрылымдық бірлігі депозитарлық есепке алу. Депозитарлық операциялар қолданылатын ескерілетін бағалы қағаздар бір дербес шотта бірдей болуы үшін, осындай бағалы қағаздар. Әрбір жеке шот депо регламентіне сәйкес депозитарийдің және нормативтік құжаттармен Ресей Банкінің сөзсіз анықталады синтетикалық шот депо, онда барлық бағалы қағаздар есепке алынатын, жеке шотта. Бөліммен шот депо деп аталады есепке алу тіркелімі, аналитикалық шот депо болып табылатын жиынтығымен дербес шоттарды олармен операциялар жүргізу регламенттелген бір құжаты болып табылады. Құжаттардың түрлері қалыптастыратын бөлімдерді депо шот, жинақ және рұқсат етілген бөлімнен шот депо регламентімен айқындалады депозитарийдің. Мысалдар бөлімнен шот депо болуы мүмкін бағалы қағаздар, берілген сауда-саттық бағалы қағаздар жүрген кепіл, және т. б.
Депо шотының депоненттердің және сақтау орындарын
Есебімен депоненттің депо деп аталады пассив талдамалық шот депо орындауға қажетті шарттың депозитарийі депо шоты депонентпен. Бұл шотта құқығы тиесілі бағалы қағаздар депозит иесі (есептелетін оның шотындағы шарттар негізінде иелерімен). Депо-ның шоты сақтау орнын білдіреді, белсенді талдамалық шот депо үшін арналған бағалы қағаздарды есепке алу орны бойынша сақтау.
Жоспары және баланс депо шот
Депо-шоттар жоспары) деп аталады жиынтығы синтетикалық шот депо арналған қосу үшін жасалатын депозитарий балансы. Баланс депо деп аталады есеп депозитарийдің жай-күйі туралы синтетикалық шоттар, белгілі бір күнге жасалған. Баланс белгіленген нысан бойынша жасалады және толық тізбесін қамтиды синтетикалық шоттар депо енгізілген шот жоспары депо, саны көрсетілген бағалы қағаздардың әрбір шығарылымының жатқызылған бұл шот.
Ашық және жабық сақтау тәсілдері бағалы қағаздар
Ашық сақтау тәсілі бағалы қағаздар — бұл тәсілі құқықтарды есепке алу, бағалы қағаздарды депозитарийлерінде, онда депонент мүмкін тапсырмалар беруге депозитарийге қатысты тек белгілі бір санына бағалы қағаздардың, шотында ескерілетін депо көрсетпей, олардың жеке белгілерінің (нөмірі, сериясы, разряд) көрсетпей-жеке белгілерін куәландыратын олардың сертификаттар. Жабық сақтау тәсілі бағалы қағаздар — мұндай тәсілі құқықтарды есепке алу, бағалы қағаздарды депозитарийлерінде, онда депозитарий қабылдауға және орындауға міндетті тапсырмалар депоненттің қатысты кез келген нақты бағалы қағаздар есепке алынды, оның есепшотында депо, немесе бағалы қағаздарды есепке алынған, оның есепшотында депо мен куәландырылған нақты сертификатпен марапатталды. Бағалы қағаздар тұрған жабық сақтау, болуы тиіс жеке белгілері сияқты, нөмірі, сериясы, разряд, немесе сертификаттарымен куәландырылуы бар жеке белгілері.
Депо шоты ЛОРО және НОСТРО
Депо-ның шоты ЛОРО — бұл пассив талдамалық шот депо, есепке алу үшін арналған бағалы қағаздар меншігі болып табылатын депозитарийдің және оларға берілген сақтауға басқа депозитарий. Депозитарий, жетекші шот ЛОРО деп аталады домицилиатом, депозитарий, ол ашылған шот ЛОРО — домицилиантом. Ашу ЛОРО шоттары қоса берілуге тиіс ашылуына тиісті шот НОСТРО депозитарном депозитарийдің есепке алу — домицилианта. Егер депозитарийге сақтауға береді немесе есепке алу үшін басқа депозитарийге тиесілі бағалы қағаздар болса, онда мұндай депозитарийге — депозит иесі ашылады әдеттегі шот депосы. Шот НОСТРО депо білдіреді, белсенді талдамалық шот депо ашылатын шот депозитарийдің есепке алу — домицилианта. Осы шотқа есепке алу үшін арналған бағалы қағаздар орналастырылған депозитарий — домицилиат, немесе есептелетін у тізілім ұстаушының шотында номиналды ұстаушы. Шот НОСТРО көрінісі болып табылады тиісті шот ЛОРО депозитарийдің — домицилиата немесе реестр ұстаушыны.
Корреспонденттік қарым-қатынастар бойынша, бағалы қағаздар
Корреспонденттік қарым-қатынастар бойынша, бағалы қағаздар болып табылады арасындағы қарым-қатынас екі депозитарийлері тәртібін регламенттейтін бағалы қағаздарға құқықтарды есепке орналастырылған сақтауға депозитарий — домицилиантом депозитарийге — домицилиат. Жүзеге асыру тәртібі корреспонденттік қарым-қатынастар бойынша, бағалы қағаздар арасындағы екі депозитарийлері шартпен реттеледі, олардың арасында. Корреспонденттік қатынастар орнатылған кезде депозитарий -домицилиат ашады депозитарийге — домицилианту шот ЛОРО. Ашу ЛОРО шоттары қоса берілуге тиіс ашылуына тиісті шот НОСТРО депозитарийде — домицилианте. Мүмкін өзара ашу «қарама-қарсы» жұп шоттар ЛОРО және НОСТРО екі депозитарийлері. Бағалы қағаздарды шығару үшін ажырата білу қажет негізгі корреспонденттік қарым-қатынастар және есеп айырысу корреспонденттік қарым-қатынастар. Үшін қолма-қол ақшасыз бағалы қағаздар шығарылымының эмитент айқындайды головной депозитарий шарт жасасады және оларға қызмет көрсету туралы шарт осы шығарылымның бағалы қағаздарын. (Бездокументарных шығарылымы функциялары бас депозитарийдің ұйымдастыру тұрғысынан бағалы қағаздарды есепке алу орындайды реестродержатель.) Депозитарий, қызмет көрсетуші қандай да бір бағалы қағаздар шығару керек базалық корреспонденттік қарым-бірі депозитарийлердің, бұрын кіріскен қызмет көрсету, осы бағалы қағаздар шығару немесе реестродержателем. Есеп айырысу корреспонденттік қарым-қатынастар бойынша осы бағалы қағаздарды шығару белгіленуі мүмкін депозитарийлері, бұрын приступившими қызмет көрсетуге осы шығарылымның жеделдету мақсатында междепозитарных есеп айырысу, егер осындай қарым-қатынастар орнату рұқсат етіледі нормативтік құжаттармен Ресей Банкінің регламенті депозитарий ережелерімен және қызмет шығару.
Тапсырма депозитарлық операция жасалды, оның бастаушы
Операциялық журнал депозитарийдің және картотека бағалы қағаздар шығарылымдарының
Операциялық журнал депозитарийдің білдіреді хронологиялық тізбесі барлық орындалған және орындалатын депозитарий операциялар. Журнал тұрады жазбалар сипаттайтын әрекеттер депозитарийдің орындау бойынша депозитарлық операциялар. Картотекамен шығарылымы бағалы қағаздар болып табылады толық тізбесі, шығарылым бағалы қағаздардың депозитарийде. Бұл сипаттамасы әрбір шығарылымының енгізілуі тиіс мәліметтер бағалы қағаздарды шығару туралы жеткілікті ұйымдастыру үшін депозитарлық есепке алу және орындау депозитарлық операциялар.
Әкімшілік, бухгалтерлік, ақпараттық және кешенді операциялар
Сипатына байланысты орындалатын іс-әрекеттер ерекшеленеді негізгі үш сынып депозитарлық операциялар — әкімшілік операциялар, бухгалтерлік есеп және ақпараттық. Әкімшілік болып саналады депозитарлық операциялар әкелетін өзгерістерге сауалнама шот депо, сондай-ақ, мазмұн мен басқа да картотекалар, журналдар мен депозитарий қоспағанда, бағалы қағаздар қалдықтарын дербес шоттарында депосы. Қатарына бухгалтерлік жатады депозитарлық операциялар, өзгертетін қалдықтары, бағалы қағаздарды жеке шоттарындағы дербес депо. Ұлғайту немесе азайту, қалдықтарды жеке шоттарындағы дербес депо деп аталады дебетованием немесе кредит шот депосы. Бухгалтерлік операция депозитарийдің тұруы мүмкін бір немесе бірнеше сымдар. Ақпараттық операцияларды білдіреді депозитарлық операциялар жасаумен есеп шоттарының жай-күйі туралы депо, дербес шоттарды депосы және басқа да картотекалар және анықтамалық депозитарийдің, сондай-ақ депозитарлық қызметті жүзеге асыру туралы. Әкімшілік, бухгалтерлік есеп және ақпараттық операциялар жасалуы мүмкін бір мезгілде әр түрлі тіркесте. Бұл жағдайда айтады деп аталатын кешенді операциялар қамтитын ретінде құрамдас элементтерін операциялар әр түрлі түрлері. Орындау кезінде кешенді операциялар өзгереді мазмұнды сауалнама шоттарды немесе басқа да картотекалар, журналдар мен депозитарий, сондай-ақ қалдықтары жеке шоттарындағы дербес депо.
Есепке алу қағидаттары
1) есепке алуды Жүргізу, жеке мемлекет және шоттар жоспары
Депозитарлық есепке алу (есепке алу депозитарлық операциялар) білдіреді бағалы қағаздарды есепке алу мақсатында толық және нақты ақпарат алу бағалы қағаздар туралы бөлінісінде олардың иелерінің, сақтау орындарын және оларға қолданылатын депозитарлық операциялар. Синтетикалық депозиттік есеп кредиттік мекемелер жүргізеді аясында арнайы басшысының бухгалтерлік есеп шоттарының жоспарын (басшысы), ол ашады басқа, басшысының А (Баланстық шоттар) және Б (баланстан тыс шоттар).
2) Міндеттілігі көрсетуге арналған барлық операциялардың
Жүргізу депозитарлық есепке алу жүктеледі басшылығымен кредиттік ұйымның тиісті бұйрығын шығару жолымен » бухгалтерияға немесе арнайы бөлімше арналған жүргізу депозитарлық есепке алу және құрылатын көзделген тәртіппен нормативтік құжаттармен және жарғымен кредиттік ұйым. Барлық депозитарлық операциялар жүргізілетін кредиттік ұйымның эмиссиялық бағалы қағаздармен (оның ішінде бағалы қағаздармен шығарылған ең кредиттік ұйым) көрсетілуі тиіс, оның депозитарном есепке алу. Бұл ереже қолданылады тиесілі бағалы қағаздар, кредиттік, бағалы қағаздар, берілген депоненттермен кредиттік ұйымдар үшін сақтау, есепке алу және меншік құқықтарын, сенімгерлік басқаруды жүзеге асыру, сондай-ақ өткізу мақсатында брокерлік немесе өзге де операциялар.
3) Құжаттық негіздемесі қарастырылған
Негіз жасау үшін өткізгіштерді жеке шоттар бойынша депо, ескерілетін бағалы қағаздар тиесілі кредиттік ұйымдар, сондай-ақ бағалы қағаздар, берілген клиенттер үшін сенімгерлік басқаруды жүзеге асыру және брокерлік операциялар, болып табылады бастапқы құжаттар бөлімшелерінің кредиттік ұйымның өткізу үшін жауап беретін тиісті іс-бағалы қағаздармен жасалған. Бұл құжаттар жасалады қорытындысы бойынша ұйымның операцияларды, осындай бағалы қағаздармен. Үшін негіз жасау аударымдар бойынша негізгі балансы болып табылады және сол бастапқы құжаттар және есеп туралы депозитарийдің орындалған келетін депо шоттары бойынша.
4) Жүргізу, талдамалық және синтетикалық есепке алу
Депозитарийде міндетті аналитикалық және синтетикалық депозитарлық есепке алу. Талдау есебінде жүргізіледі аналитикалық шот депо, ескерілетін бағалы қағаздар тиесілі нақты иелеріне немесе тұрған нақты орында сақтау. Жинағы шоттарын талдамалық есепке алу және көрсету тәртібі олардың депозитарлық операцияларды айқындайды депозитарийдің дербес талаптарын ескере отырып жүргізу Қағидаларын есепке алу депозитарлық операциялар. Ұсыныстар түрлері бойынша шоттардың, талдау шоттардың депо беріледі құжатта ПАРТАД «есебін Ұйымдастыру бағалы қағаздарды депо шоттарында (жіктеу қағидалары)». Мақсаты синтетикалық есеп дайындау болып табылады стандартты есеп шоттар жоспарына сәйкес депо. «Синтетикалық есепке алу депозитарий тіркейді жағдайы синтетикалық шот депо, онда бөлігінде бағалы қағаздардың көрсетілді, жалпы сомасы барлық ескерілетін бағалы қағаздар депозитке жататын және осы синтетикалық шот регламентіне сәйкес. Негізі депозитарлық есепке алу болып табылады талдамалық есепке алу бағалы қағаздар. Қалдықтары синтетикалық шоттарында депо анықталады қалдықтарын талдау шоттарында депосы.
5) Есепке қағаздар данамен немесе бірліктерде номинал
Бағалы қағаздарды есепке алу, аналитикалық және синтетикалық шоттарда депо жүргізіледі данамен. Қосымша жүргізу депозитарлық бағалы қағаздарды есепке алу данамен жол беріледі есепке алу, бағалы қағаздарды депо шоттарында сол бірліктерде, анықталған номиналы бағалы қағаздарын осы шығарылымның.
6) Балансы активті және пассивті шоттар
Әрбір шығарылымның бағалы қағаздардың депозитарийде, сақталуы тиіс балансы: бағалы қағаздардың жалпы саны осы шығарылымның ескерілетін пассивті талдамалық шоттарда депо тең болуы тиіс жалпы санына, бағалы қағаздардың осы шығарылымын ескерілетін белсенді талдамалық шоттарда депосы. Болуына жол берілмейді теріс қалдықтарын дербес шоттарында депо операциялық күн аяқталғаннан кейін.
7) Екі жақты жазу
Бағалы қағаздарды депо шоттарында ескеріледі қағидаты бойынша қос жазба: пассиву депо — бөлігінде иелерінің және актив бойынша депо — бөлінісіндегі орындарын сақтау. Әрбір бағалы қағаз талдамалы есепте көрсетілуі тиіс екі рет: бір рет пассивном шот депо — шот депонент және екінші рет белсенді шот депо — шотындағы сақтау орындары. Әрбір сым депозитарийдің өзгертеді қалдықтары екі депо шоттарында есепке алынады қағидаты бойынша қос жазба — дебет бойынша және кредит бойынша басқа да дербес шот
8) операцияларды Орындау тапсырмасы негізінде
Орындауға негіз депозитарлық операциялар болып табылады тапсырма — құжат, берілген депозитарий қол қойған және бастамашысы операциялар. Тапсырманы орындау үшін әкімшілік, бухгалтерлік немесе кешенді операцияларды құжаттармен қағаз нысанда беру. Қабылдау ретінде тапсырмаларының электрондық хабарламалар немесе хабарлар өзге де нысанда рұқсат етіледі 2-тармағына сәйкес 160-құжат РФ АК жағдайда және заңда көзделген тәртіппен өзге де құқықтық актілерде немесе тараптардың келісімінде. Қабылдау тапсырмалары бастауы болып табылады орындау депозитарлық операциялар болып табылады.
9) Жүргізу, операциялық журнал
Барлық орындалған және орындалатын депозитарий операциялар болуы тиіс операциялық журналында депозитарийдің. Регламентке сәйкес депозитарийдің операциялық журнал депозитарийдің бірыңғай болуы мүмкін немесе тұратын жекелеген операциялық журналдар шот депо және дербес шот депосы.
10) Міндеттілігі бойынша есеп операциялар
Аяқталуы депозитарлық операциялар беру болып табылады орындалуы туралы есеп операциялар барлық тұлғаларға көрсетілген регламентінде орындау осы операциялар. Берілген алушыға туралы есеп жасау депозитарлық операциялар ресми құжат болып табылады депозитарлық есепке алу. Орындалуы туралы есеп бухгалтерлік операциялар үшін негіз болып табылады сымдарын жасау, бухгалтерлік есепте алушының есеп.
11) сақталуын Қамтамасыз ету, есепке алу деректерінің
Жүргізу кезінде депозитарлық есепке алу депозитарий барлық қажетті шараларды қабылдауға міндетті сақталуын қамтамасыз ету бойынша деректер депозитарлық есепке алу. Жүргізу кезінде есепке алу қағаз тасығыштарда жұмыс тәртібі журналдармен және картотекамен нұсқаулықпен анықталады Ресей Банкінің бойынша бухгалтерлік құжаттармен. Есепке алуды жүргізу кезінде ЭЕМ-регламентінде депозитарийдің қарастыру керек барлық қажетті шараларды сақталуын қамтамасыз ету бойынша ақпарат.
12) тізімін Жасау бағалы қағаздар иелерінің
Дайындалған депозитарий иелерінің тізімі осы шығарылымның бағалы қағаздарын, белгілі бір күнге жасалған — үшін негіз болып табылатын құжат жасау бағалы қағаздар иелерінің тізілімін. Ол бола алады таратып баланстық шоттардың кредиттік ұйым.
13) Алуан түрлі нысандарын сақтау материалдарды есепке алу
Жүргізу кезінде депозитарлық есепке алу қағаз тасығыштарда депозитарий қатаң сақтауға міндетті құрамына қойылатын талаптар және нысан санамаланған құжаттар осы Қағидаларда. Пайдалану кезінде депозитарном есепте ЭЕМ депозитарий мүмкіндігін қамтамасыз етуге міндетті көру кез келген аударылған осы Ережеде құжаттардың терминал экранындағы алу мен оның қағаз жүзіндегі көшірмесі, егер бұл құжат қағаз тасығышта жоқ депозитарийде. Барлық материалдар депозитарлық есепке алу болуы тиіс бір санамаланған нысандардың: қағаз жеткізгіштегі құжат; электрондық жазу танитын құжатқа сәйкес 2 160-құжат РФ АК жағдайда және заңда көзделген тәртіппен өзге де құқықтық актілерде немесе тараптардың келісімінде; электрондық жазба, оның дұрыстығын растайды материалдармен депозитарлық есепке алу жоғарыда аталған екі нысандарда. Депозитарий өз бетінше таңдайды нысанын сақтауға және сол немесе өзге де түрін депозитарлық материалдарды ескере отырып, осы Ереженің талаптарын және басқа да нормативтік құжаттарды жүргізу тәртібін регламенттейтін депозитарлық қызмет.
14) материалдарды Сақтау, есепке алу