Ұйым қызметінің қаржылық талдауы

Қазіргі жағдайда өзін-өзі қаржыландыру кәсіпорындардың рөлі айтарлықтай өседі, қаржыны басқару. Түсім кәсіпорындар, шығындар, пайда және жалпы қаржы-экономикалық жағдайына байланысты қаншалықты тиімді кәсіпорын басқарады, өз қаржыларын. Қаржылық талдау болып табылады бастапқы буыны қаржыны басқару. Ол алдында басқарушылық шешімдерді қабылдау.

Негізгі ақпарат көзі қаржылық қызметі туралы іскер серіктес болып табылады бухгалтерлік есеп. Есеп кәсіпорынның нарықтық экономикаға негізделген қорыту деректер қаржылық есепке алу және ақпараттық болып табылады буыны байланыстыратын кәсіпорын қоғам мен іскер серіктестермен – пайдаланушылар ақпарат қызметі туралы кәсіпорын.

Субъектілері талдау ретінде, тікелей де, жанама, мүдделі қызметіне кәсіпорын пайдаланушылар ақпарат. Бірінші пайдаланушылар тобына жатады құралдарының меншік иелері кәсіпорындар, заимодавцы (банктер және т. б.), салық органдары, қызметкерлер және кәсіпорын басшылығы. Әрбір субъекті талдауды зерттейді ақпаратты негізге ала отырып, өз мүдделерін. Мәселен, меншік иелеріне анықтау қажет ұлғаюы немесе азаюы меншікті капиталының және бағалау, ресурстарды пайдалану тиімділігі кәсіпорынның әкімшілігі; несие берушілерге және өнім берушілерге ұзартудың орындылығын несие, несие беру шарттары, кепілдік қайтару несие; әлеуетті иелері мен кредиторлар – тиімділігін орналастыру кәсіпорын өз капиталын және т. б.

Екінші топ пайдаланушылар бухгалтерлік және қаржылық есеп беру – бұл субъектілер талдау, бірақ тікелей емес, мүдделі, бірақ тиіс келісім-шарт бойынша бірінші топтың мүдделерін қорғауға пайдаланушылар есеп. Бұл-аудиторлық фирмалар, кеңесшілер, биржалар, заңгерлер, баспасөз, қауымдастық, кәсіподақтар.

Үшін негізгі ақпарат көзі қаржылық жағдайын талдау ретінде қызмет етеді бухгалтерлік баланс кәсіпорын (нысаны №1). Оның мәні өте зор, өйткені қаржылық жағдайын талдау жиі талдау деп атайды баланс.

Көзі деректер талдау үшін қаржылық нәтижелер болып табылады туралы есеп қаржылық нәтижелері және оларды пайдалану (нысаны №2). Көзі қосымша ақпарат үшін әрбір блоктан қаржылық талдау қызмет етеді қосымша баланс (нысаны №5).

Мақсаты қаржылық талдау осы курстық жұмыс болып табылады кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау, интерпритация қаржылық коэффициенттер мен көрсеткіштер, бағалау себептерін, оларды өзгерту және әзірлеу басқарушылық оларды жақсарту бойынша ұсынымдарды талдау, ықтимал қаржыландыру көздерін, өзгеруін бағалау кәсіпорынның қаржылық жағдайын қабылдаған кезде ұсынылған басқарушылық шешімдер.

1 қаржылық коэффициенттерін Есептеу

Бірінші бөлімде өткіземіз есептеу негізгі қаржылық көрсеткіштер, ал интерпритацию динамикасын олардың өзгеру жүргіземіз екінші бөлімде.

Өтімділік коэффициенттері

1.1-кесте — Есептеу өтімділік коэффициенттерінің

Көрсеткіші: өтімділік көрсеткішінің Мәні мың. руб.
Есептеу ұсынылған мәні
басында 2001
соңында 2001

соңына 2002
Коэф-т-ағымдағы (жалпы) өтімділік 2.30 1.48 1.43
Қатынасы ағымдағы активтер ағымдағы міндеттемелер.
Ұсынылатын мәні: >2,0

Коэф-т тез (аралық) өтімділік 1.68 0.99
1.07

Өтімді активтердің қатынасы ағымдағы міндеттемелер.
Ұсынылатын мәні: >1,0

Коэф-т-абсолюттік өтімділік 0.02 0.03 0.01
Қатынасы өтімділігі жоғары активтердің қысқа мерзімді міндеттемелерге.
Ұсынылатын мәні: >0,2

Меншік қаражаттарымен қамтамасыз етілу коэффициенті 0,1231 0,0438 — 0,0145
Арасындағы айырмашылық шама айналым қаражаты мен қысқа мерзімді зодолжности.

Нормативті мәні 0,1 кем емес

1.2 – кесте- Есептеу қаражат үлесін активтері

басында 2001
соңында 2001

басында 2002 соңына 2002
Үлесі айналым қаражатының активтердегі 0,54 0,48 0,48 0,4
Үлесі қорлардың айналым активтері 0,24 0,30 0,30 0,22

Бірде-бір үш өтімділік коэффициенттерінің сәйкес келмейді қалыпты мәні, — деп атап көрсетеді сыни қаржылық жағдайы тұрғысынан өтімділік көрсеткіштері. Жоқ ақы төлеу үшін қаражат қысқа мерзімді міндеттемелер.

Тіпті ақша түскен кезде дебиторлық берешек бойынша ұйымдастыру алмайды аяқталғанға кредиторлармен қысқа мерзімді міндеттемелер.

2001 жылдың басында байқалады, жақсы көрсеткіштермен өтімділік, және, өз кезегінде, байланысты төмен міндеттемелерді кезеңмен салыстырғанда 2002 жылы » қатты әсер еткен өтімділік коэффициенттің.

Сол уақытта көрсеткішінің төмендеуі байқалады, абсолюттік өтімділік 2002 жылдың соңында, бұл салдары болды қысқарту кәсіпорын ақша қаражаты мен олардың баламаларының.

1.2 рентабельділік

1.3-кесте — рентабельділік көрсеткіштерін Есептеу

Көрсеткіштер 2001 жылдың басында 2001 жылдың аяғында 2002 жылдың соңында
1. Жалпы шамасы кәсіпорынның мүлкін, мың. руб. 721 704 962 146 1 507 340
2. Көздері меншікті қаражат, мың. руб. 240 016 208 735 169 378
3. Қысқа мерзімді міндеттемелер, мың. руб. 169 311 318 767 424 082
4. Шамасы ағымдағы активтер, мың. руб. 389 872 470 352 604 717
5. Шамасы жиынтық активтер, мың. руб. 721 704 962 146 1 507 340
6. Өнімді сатудан түскен пайда, мың. руб 518 451 523 884 510 764
7. Дейінгі пайда салық төлеу, мың. руб. 974 -20 830 -9 199
8. Таза пайда, мың. руб. 311 -21 134 -9 199
9. Тиімділігі ағымдағы активтер, % (п. 8/п. 4) 0,080 -4,493 -1,521
10. Барлық активтердің рентабельділігі, % (п. 8/п. 5) 0,043 -2,197 -0,610
11. Инвестициялардың рентабельділігі, % (п. 8/п. 1 п. 3) 0,056 -3,285 -0,849
12. Меншікті капиталдың тиімділігі, % (п. 8/п. 2) 0,130 -10,125 -5,431
13. Рентабельділігі сатылған өнім, % (п. 8/п. 6) 0,060 -2,389 -1,203
14. Айналымдылығы активтердің (п. 6. 4) 1,330 1,881 1,264
15. Кәсіпорынның пайдалылығы, % (п. 13*14 т.) 0,080 -4,493
-1,521

16. Өнімнің рентабельділігін 1,06 1,03 1,03

1.4-кесте — рентабельділік көрсеткіштерін Есептеу

Рентабельділік көрсеткіші көрсеткіш Мәні мың. руб. 2001 жылы көрсеткіш Мәні мың. руб. 2002 жылы көрсеткішін Есептеу
Рентабельділік өндірістік қорлардың 0,01 0.01 Қатынасы пайданың сатудан орташа жылдық құнына ОС және МИЗ
Активтердің рентабельділігі -0.03 -0,01 Қатынасы, таза пайда активтердің орташа жылдық құнына
Жеке капиталдың рентабельділігі -0.09 -0,05 Қатынасы таза кірістің орташа жылдық шамасы меншікті капитал

Таза пайда:

2001 жылы : -21134 мың. руб.

2002 жылы: — 9199 мың. руб.

Жағдай осы кезең өзгерген жоқ смысловом аспектіде ғана емес айтарлықтай өзгерді сандық, өйткені бұл кезеңде алынған пайда сатудың рентабельділік көрсеткіштері есептелген, оны пайдаланып, оң мәні бар. Сонымен қатар, көрсеткіштер бойынша рентабельділік таза пайда бар теріс мәні сонымен қатар, тұтастай алғанда, қаржы-шаруашылық қызметінен шығын.

Айырмашылығы болып табылады тек көрсеткіштер 2001 жылдың басында, бұл өз кезегінде түсіндіріледі азырақ қатысатын болса, сондай-ақ осы ұйымның внереализационной қызметі, т. е. ұйымы бар меньшии өткізуден тыс шығындар жабылады басым түсетін пайда мен сату.

Сондай-ақ байқалатын елеулі өзгерістер, жақсы жаққа, рентабильности кәсіпорынның активтерін, соның негізінде қорытынды жасауға болады, бұл 2002 жылы неғұрлым тиімді пайдаланылған тартылған қаражат, не әсер етті ұлғайту.

Рентабельділігі меншікті капиталы, басқа да көптеген көрсеткіштер рентабильности да өзгерді, бұл өз кезегінде түсіндіреді төмендету шығын 2002 жылы.

Іскерлік белсенділіктің көрсеткіштері

Кесте 1.5 — айналымдылық көрсеткіштерін Есептеу

Көрсеткіштер Есептеу формуласы 2001 жыл 2002 жыл
Айналымы дебиторлық берешек рет
Өнімді сатудан түскен пайда Орташа шамасы дебиторлық берешек

Үш

Екі
Дебиторлық берешектің өтеу мерзімі, күн
Ұзақтығы кезең Айналымы дебиторлық берешек

Жүз жиырма

Жүз жетпіс тоғыз
Айналымдылығы өндірістік қорлардың (Ф. 1: стр. 211,212,213, 216, 217)
Сатылған өнімнің өзіндік құны өндірістік қорлардың Орташа шамасы

Он бір

Тоғыз
Мерзімі айналым өндірістік қорлардың, күн
Ұзақтығы кезең Айналымы өндірістік қорларды

Отыз үш

Отыз тоғыз
Кредиторлық берешек айналымы, рет
Өнімді сатудан түскен пайда