Коммерциялық банктерде қаржылық талдау
Жалпы әлеуметтік — экономикалық және саяси жағдай Ресейде әкелді шектен тұрақсыздық қаржылық нарық тудырды барлық разрастающийся банкроттық процесі банктер. Оқиғалар соңғы уақыт қаржылық Ресей нарығында дұрыстығын растайды тұжырымдар Дүниежүзілік банк мамандарының, сонау 1992-93 жылдары туған жылдары ескерткен болатын, бұл коммерциялық банктер Ресей сөзсіз соқтығысады күрделі проблемалармен, оның ішінде мәселесімен сауатты қаржылық жай-күйін бағалау коммерциялық банктің.
Қаржы нарығындағы ахуал күрделене түседі, өйткені барлық үдемелі қабілетсіздігі коммерциялық банктердің төлемдерді жүзеге асыруға, беруге ұзақ мерзімді дамыту үшін несие нақты капиталды сөзсіз әсер төлем қабілеттілігі кәсіпорындар мен спровоцирует одан әрі өндірістің құлдырауы. Жағдайында экономикалық құлдырау коммерциялық банктер жұмыс істейді саласында жоғары тәуекел. Бұл ең көп тараған себептері банкроттық банктер [8,c.15]:
* сәтсізі іздеу қатысушылардың жаңа капитал;
* ұсыну «нашар» несиелер;
* сәтсіз таңдалған сауда закладными бағалы қағаздармен;
* операциялары бойынша сауда-саттығы;
* сыбайлас жемқорлық қатарында жоғарғы менеджмент;
* неквалифицированное басшылығы, умеющее уақытылы тану жоғалту тәуекелі активтер; өсу банк шығындар;
* асып мүмкіндіктерін сұраныстан;
* сапасыз ақпаратты талдау қаржы нарығындағы ахуал туралы және клиенттер.
Жағдайында ағымдағы нарықтық тұрақсыздық пен дағдарыстың банктер қабылдаған жасырын нысанын анықтау проблемасы олардың сенімділігі айналды әсіресе өзекті, дұрыс бағалау ережесі немесе басқа банктің, банк жүйесі көп «мөлдір» және болжамды.
Іс жүзінде бағалауға банктің қаржылық жай-күйін жүзеге асырады, мемлекеттік органдар банк қызметін реттеу (атынан Орталық Банкі) тікелей банктер мен тәуелсіз сарапшы топтар немесе рейтинг агенттіктері.
Созылмалы сипаты дағдарыс тудырады, барлық жаңа проблемалар. Көптеген банктер қайта қарастыруда өзінің даму саясатын, перестраивают, смещают акценттер. Банк жүйесі келді қозғалыс. Толқын төлем жасамау жалғастыруда «подсаживать банктер» [32,c.25].
Жатқанда, Агропромбанк, занимавший бірінші орында сенімділік рейтингін банктердің өз міндеттемелерін орындамаған дәлелдейді мерзімі өткен борыштар выставлявшиеся » Тверьуниверсалбанке (соңғы сондай-ақ, бар), іс жүзінде кез келген банк ұсынады жұмбақ. Дағдарыстық ахуал күрделене түсуде ақпараттық вакуум, кез келген попадающаяся ақпарат бүгін күмән және қайта тексеруді талап етеді.
Бұдан басқа, жүргізілген талдау нәтижелері мүмкіндік береді ескертуге банк қызметтерін тұтынушылардың құқықтарын проблемалық банктердің өздері кредиттік мекемелерге мұқтаж объективті және сенімді бағалау жүйесі ағымдағы (және, мүмкін, перспективалық) ережелер, өйткені, басқару тиімділігі коммерциялық банктің мүмкіндігін анықтайды, өз қызметін жүзеге асыруға іскерлікпен және толық мұқтаждықтарға сәйкес және экономикалық мақсаттарына мемлекет, ол мүмкін емес қол жеткізу, ие емес, жедел ақпарат мүмкіндігі жоқ салыстыру өзге банктер.
Мақсаты осы жұмыс нақты әдістемелерін әзірлеу бойынша қаржылық жағдайын бағалау коммерциялық банктің тырысып дәлелдеуге жүргізу қажеттілігі мұндай талдау (оның шегінде жеке алынған банктің бүкіл ел аумағында банк жүйесінің) келтіріп, қолда бар бүгінгі таңда құрал-саймандар қаржылық жай-күйін бағалау коммерциялық банктің кемшіліктерді анықтауға, қолданыстағы Ресей тәсілдерін көрсету мысалдары шетелдік тәжірибені.
1. Әдіснамасы талдау банктің қаржылық жай-күйін
1.1 Общеэкономическая елдегі жағдай
Басында қазан, 1996 жылғы ресей экономикасының жағдайы қалған күрделі, үрдістері макроэкономикалық процестерді складывались біржақты емес. Соңғы айларда алмады жеңуге әрекет факторлардың проявившихся жыл ортасында және ықпал ететін одан әрі қысқарту өндіру. Сонымен қатар, құлдырау күшейді, қалған ауыр жағдайы түсуіне салықтар мен бюджеттің атқарылуын [19,c.35].
Сонымен қатар, жалғастырды жоғарылай динамикасы, инфляция өсіп, сыртқы сауда айналымы, жағымды алға жылжулар байқалды қаржы нарығында, бірақ кәсіпорынның тағы бастан өткір тапшылығын жүзеге асыру үшін қаражат ағымдағы қызметі.
Даму ерекшелігі ақшалай сала 1996 жылы болды айтарлықтай төмендеуі инфляция жағдайында ақша массасының өсуі нақты мәнде: қаңтар-тамызда ақша массасы (М 2) артып, шамамен 25% — ға жоғары инфляция қарқынының [17,c.18].
Бұл ретте қысқарды, ақша айналысының жылдамдығы, төмендеуі туралы куәландырады инфляциялық күтулер. Тұрақтанды ұлттық валютасы (под пристальным «бақылауы» РФ ОБ).
Өсуі ақша базасының кең айқындау қамтитын айналыстағы қолма-қол ақша және кассаларында, банктердің міндетті резервтері мен құралдары корреспонденттік шоттарындағы кредиттік ұйымдардың Орталық Банктегі құрады, оның ақпараты бойынша, 9 айда 1996 жылғы 25 трлн. рубль, немесе 21 % [17,c. 20]. Бұл ретте таза ішкі активтер органдарының ақша-кредиттік реттеу-ға өсті, 43 трлн. рубль, немесе 63% — ға себепті, негізінен жоғары деңгейі қарыз бюджеттік қажеттіліктерін. Өсім кредит Үкіметке 9 айында 1996 жылы 38,7 трлн. рубль, немесе 34,8 % мүмкіндік берді қаржыландыруға шамамен үштен бірі тапшылығы федералдық бюджет.
Ондаған триллион рубль қайтарымсыз жоғалған қаражатын осындай қайғылы нәтижесі 1995 жылғы мыңнан астам коммерциялық банктер. Және бұл шегі емес, дейді мамандар қаржы нарығы. 1996 жылы «проблемалық» деп танылған тағы 400-ден астам банктердің жалпы санынан 20%). Жиынтық шамасы, олардың баланстарының құрайды 60,5 трлн. рубль (шамамен 10% ақша-кредит жүйесінің Ресей). Қазір тағы клиенттердің болады қош айтысуға мәжбүр өз құралдарымен? Бұл сұраққа жауап беру өте қиын. Оқиғалар 1995 жылғы көрсеткендей, бұл емес, сақтандырылған тіпті клиенттер ресейлік ірі банктер, қарамастан үкіметі мен РФ ОБ қолдануда батыл қадамдар азайту қаражат.
Осы жағдайларда, әсіресе маңызды, қаншалықты шынайы банк басшылығы, басшылық фирмалардың (компаниялардың)-клиенттердің, қарапайым салымшылар жете жинау және бағалау сол немесе өзге де ақпарат туралы нақты қаржылық. Әрине, бірқатар объективті себептерді анықтау тұрақтылығы қандай да бір банктің абсолютті кепілі қиын тіпті жақсы банктік талдау > болжам мен бағалау. Алайда қаупін азайтуға болады және болжауға белгілі бір үрдістер, мұрагердің мұраның көп болады? оны қалай талдауға болады? ол туралы айту, талдау нәтижелері?
1.2 Құрылымы банк жүйесі Ресей
Банк жүйесі Ресей болып табылады екі деңгейлі:
1 деңгей — Ресей Федерациясының Орталық банкі;
2-деңгей — несиелік ұйымдар, филиалдар, өкілдіктер шетелдік банктер.
Заңда «РЕСЕЙ федерациясының банктер және банк қызметі ТУРАЛЫ» РФ-нан анықталады мынадай субъектілері банк жүйесі.
РФ орталық банкі (Банк Ресей) заңды тұлға болып табылады және өз жарғысын бекітетін Мемлекеттік Дума. Ресей банкі — дербес мекеме жүзеге асыратын, өз есебінен шығыстар меншікті кірістер. Ол жалғыз банк Ресей, тәртіпте құқыққа шығару (эмиссия) қолма-қол ақша. Рөлін атқарады бас үйлестіруші және реттеуші органының ақша-кредит жүйесі. Орналасқан меншік Ресей Федерациясының [33,c.9].
Кредиттік ұйым — заңды тұлға ретінде пайда табу үшін өз қызметінің негізгі мақсаты негізінде арнайы рұқсат (лицензия) Ресей Федерациясы Орталық Банкінің жүзеге асыруға құқығы бар банктік операциялар, Заңда көзделген «РЕСЕЙ федерациясының банктер және банк қызметі ТУРАЛЫ». Несие ұйымы құрылады негізінде кез-келген меншік ретінде шаруашылық қоғам.
Банк — кредиттік ұйымдастыру, жүзеге асыруға айрықша құқығы бар, жиынтығында мынадай банк операциялары: тарту салымдарға ақша қаражаттары, жеке және заңды тұлғалардың орналастыруға көрсетілген қаражат өз атынан және өз есебінен жағдайында қайтарымдылық, ақылылық, мерзімділік, ашу және жүргізу, банк шоттары жеке және заңды тұлғалар.
Банктік емес кредиттік ұйым — кредиттік ұйымдастыру, құқығы бар жүзеге асыруға жекелеген банктік операциялар, Заңда көзделген «банктер және банк қызметі Туралы». Рұқсат етілген үйлесімі банктік операциялар үшін банктік емес несиелік ұйымдар Банк белгілейді.
Шетелдік банк — банк танылған осындай шет мемлекеттің заңнамасы бойынша оның аумағында тіркелген.
Банктер, өз кезегінде, әмбебап және мамандандырылған деп бөлінеді.
Әмбебап банктер негізін құрайды банк жүйесінің, олар беруге қабілетті, өз клиенттеріне 200-ге дейін қызмет түрі. Олардың басты функциялары мыналар болып табылады:
* шоғырландыру, уақытша бос ақшалай қаражат;
* кредит беру қаржы рыногы субъектілеріне;
* ұйымдастыру және жүзеге асыру есеп айырысу шаруашылығында;
* бағалы қағаздармен операция өткізгені;
* сақтау қаржылық және материалдық құндылықтар;
* траст операцияларын жүргізу;
Негізгі айырмашылығы-мамандандырылған банктердің ұсыну болып табылады өте тар спектрін қаржы қызметтерін өз клиенттеріне, яғни мамандандыру банкі белгілі бір түрде ұсынылатын қызметтер. Мамандану болады: функционалдық, салалық, клиенттік, аумақтық (сызбаны қараңыз, қосымша № 1)
1.3 Факторлар әсер ететін банктердің сенімділігі
Банктің сенімділігі тәуелді көптеген факторларға байланысты болады. Шартты түрде оларды бөлуге болады: сыртқы және ішкі (кейбір көздері — экзогенді және эндогенді-қосымшаны қараңыз № 2) (№3 қосымшаны қараңыз)[11.с,34].
Ко сыртқы жатады факторлар әсерінен болатын сыртқы ортаның банк, яғни анықтайтын факторлар жағдайы » қаржы нарығы, ұлттық және әлемдік экономика, саяси ахуал, елімізде, сондай-ақ форс-мажорлық мән-жайлар. Егер әрекет сыртқы ортаның салыстырмалы тұрақты болса, онда ереже банктің анықталады ішкі (эндогенным) ережеге сәйкес жүзеге асырады.
Ко ішкі факторлар жатады, негізделген кәсіби деңгейімен, қызметкерлердің, оның ішінде жоғары деңгейін бақылау үшін жүргізілетін банк операцияларын, сондай-ақ: стратегия банктің меншікті капиталмен қамтамасыз етілуі, банктің ішкі саясаты.
Қолайсыз әсер ету ықтималдығы нақты факторлардың немесе олардың құрамаларынан негізінде банктің сенімділігі сипатталады тәуекелдерді.
Тәуекел деп қауіп жоғалту бөлігін өз ресурстарын, кірістердің толық алынбауы немесе туындысы қосымша шығындарды жүргізу нәтижесінде қаржылық операциялардың көлемі, ықтимал шығындардың деңгейін анықтайды тәуекелділігін осы операциялар). Тәуекелдер нәтижесінде пайда сәйкес келмеген болжамдар нақты дамып келе жатқан оқиғалар.
Тәуекелдер өте қиын жіктеу факторлары бойынша, оларды туғызатын, өйткені, олардың пайда болуына ықпал әсері жиынтығы әр түрлі сыртқы және ішкі факторлар. Мысалы, өсу себебі өтімділік тәуекелінің болуы мүмкін емес, мүмкін жедел ақша ресурстарын тарту, бірақ қателіктер жоспарлау, біліксіздік персоналдың сапасы төмен несие портфелінің (қайтармау қаупі үлкен үлесін берілген кредиттердің).
— Қосымшасында келтірілген № 2 факторлар себеп болуы мүмкін туындаған келесі ең көп тараған банктік тәуекелдер [11.c,43]:
* өтімділік тәуекелі
* пайыздық тәуекел
* кредиттік тәуекел
* нарықтық тәуекел
* саяси тәуекел
* валюталық тәуекел
* өзгеру тәуекелі нарық конъюнктурасын
* елдік тәуекел
* тәуекел форс-мажорлық мән-жайлар.
Өтімділік тәуекелі жұмыс мүмкіндігі тез айналдыруға өз активтерін ақшалай нысаны немесе қосымша ресурстар тартуға жеткілікті көлемде төлеу үшін қойылатын міндеттемелер.
Пайыздық тәуекел байланысты пайыздық мөлшерлемелердің ауытқуларымен. Егер, мысалы, нарықта құлап ставкаларын, орналастыру жүргізіледі төмен пайызы, ал ставкалар бойынша тартылған банк құралдарына өзгерген жоқ (мүмкін олар гарантированны шарттың бүкіл қолданылу мерзіміне), онда банк көтереді шығындар (немесе алмауға пайда), өйткені төлеуге мәжбүр болады жоғары пайыздар тартылған қаражаттар.
Кредиттік тәуекел мүмкіндігімен байланысты орындамаған қарыз алушы өзінің қаржылық міндеттемелерін (навозврат борыш).
Нарықтық тәуекел байланысты ықтимал құнсыздануына бағалы қағаздар. Нәтижесінде туындауы мүмкін ауытқулар нормалары қарыз пайызын өзгерту, пайдалылық және қаржылық әл-эмитент-компаниялардың, сондай-ақ инфляциялық құнсыздану ақша.
Саяси тәуекел тұрақтылығымен анықталады және предсказуемостью саяси ахуалды, елдегі деңгейі қарсыластық жекелеген саяси күштердің, мүмкіндігі күрт өзгерген басымдықтар мен еліміздің даму бағытын, қарым-қатынас-контрагенттер бойынша ВЭД клиенттердің ресейлік банктер.
Валюталық тәуекел туындайды валюталық операцияларды жүргізу кезінде банк пен мүмкіндігімен байланысты ақшалай шығындарды нәтижесінде непредсказуемого валюта бағамдарының ауытқуы.
Өзгеру тәуекелі нарық конъюнктурасын туындайды туындаған кезде, кенеттен және жағымсыз өзгерістер жекелеген сегменттерінде қаржы нарығы. Егер банк аясы тар мамандануға және осы нарықта, онда мұндай жағдай айтарлықтай нұқсан келтіріп, банктің сенімділігі. Үшін әмбебап банктердің жоғалту жекелеген нарықтардың аз қауіпсіз, бірақ бұл да себеп болуы мүмкін ақаулар, оның жұмысы.
Елдік тәуекел байланысты саяси-экономикалық тұрақтылық ел-клиенттердің немесе контрагент-елдердің, импорттаушылардың немесе экспорттаушылардың жұмыс істейтін осы банк. Бірі ықтимал тәсілдерінің деңгейін бағалау елдік тәуекел болып табылады БЕРИ индексі (герман фирмасы БЕРИ). Оның анықтаумен айналысады 100-ге жуық сарапшылар, олар әр түрлі әдістердің көмегімен сараптамалық бағалау талдау жүргізеді жылына төрт рет. Осылайша талданады барлық тараптар саяси және экономикалық жағдай әріптес елде (оның ішінде Ресей).
Тәуекел форс-мажорлық мән-жайларға байланысты туындаған еңсерілмейтін күш жағдайларының нәтижесінде туындайтын төтенше және апатты оқиғалардың (мысалы, табиғи апат, соғыс, эмбарго енгізу, валюталық шектеулер, ереуілдер және т. б.) Ішінара оны анықтауға болады-кесте бойынша «Интегралдық және жеке балдық бағалау бойынша әлемнің тәуекел инвестициялаудың сенімділігі мен іскерлік байланыстар» журналында «Euronomy «. Бірі-жеке бағалау көрсеткіші болып табылады ықтималдық туындаған форс-мажорлық мән-жайлар (сол келтіріледі тиімділік көрсеткіштері экономика және саяси тәуекел).
Құралдары тәуекелдерді басқару. Банктің сенімділігі анықталады емес, ғана, қандай тәуекелге ұшырайды банк, бірақ қаншалықты қабілетті банк оларды басқару. «Негізгі құралдарға (әдістемелер) тәуекелдерді басқару жатқызуға болады пайдалану принципін мөлшерленген тәуекелді жүзеге асыру; жүйелі қаржылық жағдайын талдау банк клиенттері, оның төлем қабілеттілігін және несие қабілеттілігін, қолдану принципін тәуекелдерді бөлу, ипотекалық кредиттерді қайта қаржыландыру; саясат жүргізу, әртараптандыру (кеңінен қайта бөлуді несие шағын сомалар, берілген үлкен клиенттер саны, сақтау кезіндегі операциялардың жалпы көлемінің банк; сақтандыру, кредиттер мен депозиттер; кепілді қолдану; қолдану нақты дербес және «мнимых» кепілдіктер, хеджирлеу, валюталық мәмілелерді арттыру, спектрін жүргізілетін операциялардың (әртараптандыру).
1.4 банктердің қаржылық жай-күйінің Сипаттамасы
Қаржылық жай-күйі коммерциялық банктердің жетіспеушілігімен сипатталады капитал, активтер сапасы, өтімділік, баланс, қызметінің тиімділігін және деңгейін басқару (менеджмент).
Капитал (өз қаражаты) коммерциялық банктің орындайды бірнеше маңызды функцияларды күнделікті қызметін қамтамасыз ету үшін ұзақ мерзімді өміршеңдігі банк [1,c.385].
Біріншіден, капитал үшін қызмет етеді қорғау банкроттық (ақша қара) компенсируя ағымдағы шығындар дейін туындайтын проблемаларды шешу.
Екіншіден, капитал қамтамасыз етеді үшін қажетті қаражат құру, ұйымдастыру және оның жұмыс істеуі дейін банктің тарту жеткілікті депозиттер. Жаңа банкке қаражат қажет емес-ашу.
Үшіншіден, капитал қолдайды клиенттердің банкке деген сенімі мен сендіреді кредиторлар оның қаржылық күші. Капитал болуы тиіс жеткілікті үлкен сенімділікті қамтамасыз ету үшін қарыз алушы, банк қабілетті қанағаттандыру үшін олардың қажеттіліктері кредит, тіпті егер экономика бастан кешіп, құлдырауы.
Төртіншіден, капитал қамтамасыз етеді құралдары үшін ұйымдастырушылық өсу, жаңа қызмет түрлерін көрсету, орындау жаңа бағдарламалар мен құрал-жабдықтар сатып алу. Өсуі кезеңінде банк қажет қосымша капиталдағы үшін қолдау және қорғау берумен байланысты тәуекелдің жаңа қызметтерді дамыту және банктің (оның ішінде филиалдарының құрылуына).
Бұдан басқа, капитал үшін негіз болып табылады оның реттеуші органдар айқындайтын нормативтерді, бақыланатын көрсеткіштері оның қызметі.
Негізі меншікті қаражаты банктің жарғылық қоры. Жұмыс шарттары қаржы нарығында талап етеді коммерциялық банктердің оны тұрақты өсіру. Сол бағытталған саясат Ресей Орталық банкі. Соңғы кезде Орталық банк бірнеше рет өзгертті мөлшері ең төменгі капитал жаңадан ашылатын банктер: 1.0794 жылы — 2 млрд. рубльге дейін 1.10.94 жылы — 2,2 млрд. рубльге дейін 1.01.95 жылы — 3 млрд. рубльге дейін 1.04.95 жылы — 4 млрд. рубль, 1996 жылдың мамыр айынан бастап 2 млн. ЭКЮ; отырып, 1.01.1999 ж ұлғайту меншікті қаражаты (капитал), ресейлік коммерциялық банктердің халықаралық стандарттар деңгейіне дейін кемінде 5 млн. ЭКЮ [22,c.29]. Бағамының өзгерісінің нәтижесінде ЭКЮ қашты эжеквартальный қайта есептеу белгіленген ең төменгі жарғылық қор.
Анықтау кезінде қажетті капитал мөлшерін, банктің керек бірінші кезекте ескеру қажет ең аз рұқсат етілетін мөлшері оның капиталының және белгіленген нормативтерден реттеуші органдар, есептеу кезінде пайдаланылатын шамасы меншікті қаражат (капитал) банк. Осындай бір нормативтерін қатынасы ретінде айқындалатын банк капиталының сомасына, оның тәуекелді активтердің, негізгі норматив капиталдың жеткіліктілігі ғана емес, ресейлік банк практикасы, бірақ бүкіл әлемде. Федералдық заңында Туралы «Орталық банк Ресей Федерациясы (Банк Ресей)» тізбесі келтірілген басқа да нормативтерді байланысты мөлшері банк капиталының, олар белгіленуі мүмкін Банк Ресей кредиттік ұйымдардың қамтамасыз ету мақсатында олардың қаржылық тұрақтылығын..
Толығырақ туралы Нұсқаулықты РФ ОБ № 1 30.01.96 «реттеу тәртібі Туралы кредиттік ұйымдар қызметінің» қара Түрлері «бөлімінде экономикалық нормативтерді және ұйымдастыру, талдау және оларды орындау коммерциялық банктер».
Активтердің сапасы бағаланады c тұрғысынан олардың қайтарымдылығы (кредиттік портфельдің) мен қабілеттерін дер кезінде және шығынсыз жүгінуге төлем құралдары (бағалы қағаздар мен негізгі құралдар).