Коммерциялық банктердің лизингтік операциялары

Себебін өмір сүру лизинг қысқаша түсіндіруге болады мысалы: тұтынушылардың (кәсіпкерлер) дайын негізгі құралдар жүзеге асыру үшін өзінің өндірістік қызметін жалға, өйткені жоқ, оларды сатып алуға қаражаты мен белгілі бір себептермен алмайды кредит, бірақ бұл ұнамайды сатушы. Дәл осы жерде және винакає қажеттілігі лизинг берушілер, не сатып алады, бұл негізгі құралдар және тапсырады, оларды лизингке тұтынушыға.

Алдымен айта кету керек, мәні лизинг жасалады бірқатар күрделі қарым негіздейді болуы тәжірибесінде бірнеше аспектілерін лизинг қаржы-коммерциялық, құқықтық және техникалық. Көп жағдайларда, астында лизингті практикада түсінеді довгосторокову жалға берілген машиналар, жабдықтар, көлік құралдары мен құрылыстардың, өндірістік мақсаттағы. Неғұрлым нақты экономикалық мағынасы лизинг білдіреді, оның анықтау ретінде мүліктік кешен қалыптасқан қатынастарды беруге байланысты мүлікті уақытша пайдалануға. Бұл кешен басқа, жеке лизинг шартын қамтиды және басқа да шарттар: сатып алу-сату, жалдау, сақтандыру.

Анықтау бойынша, ол беріледі заңда Украина «лизинг Туралы» лизинг ретінде айқындалады кәсіпкерлік қызмет, бағытталған инвестициялау меншікті немесе тартылған қаржы қаражаттарын тұрады беру лизинг беруші айрықша пайдалануға белгілі бір мерзімге лизинг алушының меншігі болып табылатын мүліктің лизинг берушінің немесе сатып меншігіне тапсырмасы бойынша және келісімімен лизинг алушының тиісті мүлікті сатушының төленген жағдайда лизинг алушы мерзімдік лизингтік төлемдер.

Айта кету керек, лизинг білдіреді күрделі және көп қырлы құбылыс. Онда үйлеседі операциялар сатып алу-сату, жалға беру, несие және инвестициялау. Ұсына отырып, белгілі бір мерзімге элементтері негізгі капитал-олардың иесі белгілі бір мерзімде алады, оларды қайта (әдетте, сол табиғи-заттай нысанда) төлеумен комиссиялық бар қолда бар қағидаттар мерзімділік және қайтарымдылық шарттарымен, сондай-ақ ақылы. Сондықтан, лизинг сәйкес кредиттік қатынастар.

Өйткені лизинг ретінде қарастыруға болады мүлікті уақытша пайдалануға мерзімділік, қайтарымдылық және ақылылық, ол ұқсас тауарлық кредит өндірістік қорлар.

Сол уақытта нысан бойынша сыртқы лизинг затына ұқсас коммерциялық несие, бірақ бар елеулі айырмашылықтар бар: кезінде коммерциялық кредит берумен бір мезгілде тауарлардың уақытша пайдалануға беріледі және оларға меншік құқығы; лизинг мүлікті пайдалану құқығы беруден бөлінетін иелену. Лизинг алушы сатып алады, тек пайдалану құқығы лизинг объектісі үшін жүзеге асырады лизингтік төлемдер лизиннгодавцю. Соңында стора объектісі лизинг болып қалады лизинг берушінің меншігінде. Кейбір жағдайларда лизингтік келісім-шартында құқығы көзделуі мүмкін лизинг алушының нысанды сатып алу шартының қолданылу мерзімі аяқталған соң, (тиісті меншік құқығының ауысуымен). Коммерциялық несиені тауар өтейді ақшалай нысандарда. Кезінде лизинг несие беріледі тауарлық нысанда, бірақ лизингтік төлемдер болуы мүмкін ғана емес, ақша, бірақ және компенсациялық сипатта болады, қашан төлем түрінде жүзеге асырылады өнімді жеткізу немесе қарсы қызмет көрсету. Коммерциялық несие қысқа мерзімді сипатқа ие болады. Классикалық лизинг (әлемдік тәжірибеде де) әдетте, бар ұзақ мерзімді негізі.

Екінші жағынан, нысан бойынша, өйткені қарыз алушы мен кредитор жүзеді капиталмен емес ақшалай, өндірістік нысан, лизинг сыртқы ұқсас, сондай-ақ инвестициялар.

Жалға лизинг болуымен ерекшеленеді емес, екі, кем дегенде, үш тараптардың мәміле (лизинг субъектілері қарастырамыз төменде қараңыз) айырмашылығы-жалға алу, лизинг орын инвестициялау меншікті немесе қарыз қаражаты яғни арнайы сатып алу үшін объектіні тапсыру, оны лизинг; алдында лизинг беруші анықталған кемшіліктер объектісінің лизинг лизинг алушы көтереді, сонда ғана ол өзі қатысқан таңдау сатушының (өнім берушінің) осы объект. Кейбір түрлері лизинг (ең алдымен, қаржылық, көп ерекшеленеді жалға алу.

Қарастырайық субъектілері мен объектілері, лизинг. Заңға сәйкес Украина «лизинг Туралы» лизинг объектісі кез келген жылжымалы және жылжымайтын мүлікке жатқызылуы мүмкін негізгі қорларға тиісінше заңнамасына, оның ішінде өндірілген өнім мемлекеттік кәсіпорындар (машиналар, жабдықтар, көлік құралдары, есептеу және басқа да техника, телекоммуникация құралдары және т. б.), тыйым салынбаған рынокта еркін айналысқа және қатысты шектеулер жоқ беру туралы лизинг (жалға алуға).

Субъектілеріне келетін болсақ, лизинг, онда сол заңда айтылған, бұл олар болуы мүмкін:

а)лизинг беруші — кәсіпкерлік қызмет субъектісі, соның ішінде банктік немесе банктік емес қаржы мекемесі, деп хабарлайды пайдалануға берілген объектілер бойынша лизинг лизинг шарты;

б)лизинг алушы — кәсіпкерлік қызмет субъектісі, ол пайдалануға берілген объектілер бойынша лизинг лизинг шарты;

в)сатушы лизингтік мүлікті кәсіпкерлік қызмет субъектісі жүргізеді мүлік (машиналар, жабдықтар және т. б.) және\немесе сатады меншік мүлкі болып табылатын лизинг объектісі. (Өнім беруші)

Лизинг беруші бола алады:

— мекеме, банк жарғысында қарастырылған, оның осы виж;

— қаржылық лизингтік компания құрылған арнайы лизингтік операцияларды жүргізу және оның негізгі функциясы болып табылады төлеу, мүлік, т. е. мәмілені қаржыландыру;

— мамандандырылған лизингтік компания, ол басқа, қаржыландырудың қосымша өзіне белгілі бір қызметтер кешенін қаржылық емес сипаттағы;

— кез-келген фирма немесе кәсіпорын үшін лизинг — профилирующая, бірақ тыйым салынған жарғысымен қызметі және бар жеткілікті қаржы көздері жүргізу үшін лизингтік операциялар.

Байланысты нақты жағдайларын, қатысушылардың саны, мәміле мүмкін ұзартылады немесе қысқартылуы. Сонымен аталған үш тараптардың бірқатар жағдайларда мәмілеге қатыса алады брокерлік (делдалдық) фирмалар, траст, корпорация, қаржыландырушы мекеме және т. б.

Қатысушылардың құрамы қысқартылуы мүмкін, егер жеткізуші мен лизинг беруші ретінде бір тұлға. Бұл жағдайда мәселелерімен лизинг айналысады филиальные лизингтік компаниялар құрылатын өндірушілері тауарларды ілгері жылжыту үшін нарықта, сондай-ақ арнайы бөлімшелер құрамында өндіруші кәсіпорындар.

2.Түрлері, нысандары және функциялары лизинг.

Қарау кезінде түрлерінің лизинг біз негізге алып, келесі сыныптамалық белгілері: қатысушылардың құрамы мәміленің түрі; берілетін жабдықтарды пайдалану дәрежесі; оның өзін-өзі ақтауы, амортизация шарттары, көлемі, қызмет көрсету секторы нарық, жүргізілетін операциялары; қатынасы салық және амортизациялық жеңілдіктер лизингтік төлемдердің сипаты.

Байланысты қатысушылардың құрамын ажыратады: тікелей лизинг, прия кімге мүліктің меншік иесі өз бетінше тапсырады объектіні лизингке (екі жақты келісім); жанама лизинг кезде мүлікті беру делдал арқылы жүреді. Бұл жағдайда орын алуы мүмкін классикалық үшжақты мәміле немесе өте күрделі келісімдер — көпжақты қатысушылар саны 4-тен 6-7.

Частинним жағдайы тікелей лизинг деп санауға болады қарама-қарсы лизинг, қашан мүлкінің меншік иесі деп хабарлайды <url> меншік иесі болашақ лизинг берушіге жағдайында сатып алу-сату, яғни сатады және бір мезгілде бастап, онымен қарым-қатынас ретінде пайдаланушының осы мүлікті. Осы түрі лизинг жүгінеді, ең алдымен, кәсіпорын күрделі қаржылық жай-күйіне: олар талап етеді, бұл мүлікті, бірақ бастан өткір қажеттілігі қаржы ресурстарына, олар сатуға мүмкін мүлік лизингтік компания және жасасып, лизинг шарты, жалғастыра берсеңіз болады. Бұл мүмкіндігін жоққа шығармайды кейіннен сатып алу осы мүлікті.

Типі бойынша мүлікті бөліп, лизинг, жылжымайтын мүлік лизингі движимости (машина — техникалық лизинг).

Дәрежесі бойынша өтімділік мүлікті бөледі: лизинг толық окупаемостью, онда қолданылу мерзімі ішінде бір шарт жүреді толық төлеу лизинг берушіге құнын берілетін мүліктің лизинг; лизинг толық емес окупаемостью кезде, қолданылу мерзімі ішінде бір шарттың бір бөлігі ғана өтеліп, мүліктің құнын.

Шарттарына байланысты амортизация ажыратады:

лизинг толық амортизациялауға және, тиісінше, толық төлей отырып, объектінің құны; лизинг толық амортизациялауға, демек, ішінара құнын төлеуге.

Сәйкес жоғарыда келтірілген екі белгілердің жіктеу, тығыз сплетены бір-бірімен бөледі мұндай нысандары лизинг, қаржылық және оперативтік лизинг.

Қаржылық лизинг — өзімен лизинг мүлкінің толық төлей отырып, оның құны мен мерзімі мүлікті пайдалану, мерзімімен сәйкес келеді, оның толық амортизация. Заң Украина «Туралы лизинг» қаржылық лизинг ретінде анықталады лизинг шарты, нәтижесінде қорытынды лизинг алушы өз тапсырыс алады ақылы пайдалануға лизинг объектісі лизинг мерзімі аз мерзім үшін амортизацияланады құнының 60% — лизинг объектінің, белгілі бір күні мәміле.

Жедел лизинг — онда шарттың мерзімі қысқа мерзімі амортизация объектіні лизинг; жүреді ішінара төлеу құнын жалға алынған мүлікті, яғни лизинг беруші өтейді ғана бөлігі құрал-жабдықтардың құнын сондықтан ол беруге мәжбүр оның уақытша пайдалануға бірнеше рет, әдеттегідей, әр түрлі пайдаланушыларға. Заң бойынша Украина «лизинг Туралы» жедел лизинг ретінде анықталады лизинг шарты, нәтижесінде қорытынды лизинг алушы өз тапсырыс алады ақылы пайдалануға лизинг объектісі лизинг мерзімі, аз мерзім үшін амортизацияланады құнының 60% — лизинг объектінің, белгілі бір күні мәміле.

Жедел лизинг қаупі артады лизинг объектінің қалған құнын өтеу бойынша лизинг сұраныс болмаған жағдайда оған.

Көлемі бойынша қызмет көрсету лизингке берілетін мүліктің бөледі:

таза лизинг, егер барлық қызмет көрсету берілетін мүлікті өз мойнына алады және лизинг алушы; лизинг толық қызмет жиынтығы бар болған кезде толық қызмет көрсету, мүлікті өзіне лизинг беруші; лизинг жартылай қызмет жиынтығы бар, яғни лизинг берушінің жүктеледі, тек жекелеген функциялары бойынша қызмет көрсету; мүлікті мокрый лизинг — бұл кезде жабдықтарға техникалық қызмет көрсету, жөндеу, сақтандыру, тіпті жұмыс күшімен қамтамасыз ету және басқа да операциялар орындалады лизинг беруші.