Банк балансы және оның құрылысы принциптері

Кіріспе 2
1. Нысандары бухгалтерлік балансы, банктерде (қосымша № 9 бухгалтерлік есеп жүргізу Ережесі). 3
2. Принциптері бухгалтерлік баланс. 11
3. Беру мерзімдері мен тәртібі 17
4. Тәртібі мен мерзімдері жасау апта сайынғы баланс 19
5. Жарияланатын нысанын балансының 22
Қорытынды 30
Пайдаланылған әдебиеттер тізімі 32
Кіріспе
Ретінде бухгалтерлік ұғымы сөз баланс бар қазірдің өзінде 600-ге жуық жыл. Бар көзқарас, бұл генуэзские көпестер, немесе, мүмкін, әлі де болса, көпестер, бірақ олардың аты-жөндері жасырын тарихы. Ал бізге белгілі болды себебі бойынша өнертабыс книгопечатного станоктың арқасында әдебиетінде Лұқа Паччоли. Өмір сүрген ол шамамен 1445-1517 г, біздің дәуірге дейін. Ол ірі еуропалық алгебраистом XV ғасырдың.
Ең маңызды еңбегімен Лұқа Паччоли болып саналады «Сомасы бойынша білімді арифметике, геометрия, қарым-қатынас және пропорциональностям» 1487. Алайда, бізді қызықтыратын басқа оның нетленный еңбегі — «Трактат туралы шоттар мен жазбалар», онда болды сипатталған тәсілі «қос жазба» есепке алу үшін арналған сауда операциялары мен негізгі қағидаттары белгіленді. Қағидаттарына тоқталайық сәл төмен түсіну маңызды, бұл придумано барлық болған жоқ жазалаушы машина — жоқ, ол кезде әлі бірде-орталық банк, оның нұсқаулықтар, бірде-КРУ Минфина, оның барысында. Жоқ, салық инспекцияларының біздің ағымдағы түсіністік осы сөздер, адамдар және олардың ақша және придумано барлығы үшін меншікті ыңғайлы. Бұл қиын қазір сену, бірақ бұл солай. Сол бір зұлмат заманда тек ақша және есепке алу. Бақылау және есеп беру пайда кейінірек.
Швейцариялық ғалым И. Шер негіз үшін есепке алу және кеңестік балансы. Бухгалтерия басталады балансының аяқталады. Баланс — деп жазды ол — білдіреді теңдікті арасындағы активімен және пассивом салынған нысан шоттардың соңғы күні операциялық кезең. Кез-келген бухгалтерия, ол сүйенеді түсу баланс жетілмеген, және сәйкес келмейтін шаруашылық және заң талаптарына сәйкес.
Зерттеудің өзектілігі тақырыптар осы жұмыс негізделген айрықша белгілеріне мыналар бухгалтерлік есеп жүргізу ережесін кредиттік ұйымдар ережелер бухгалтерлік есепті жүргізу бюджеттік және өзге де ұйымдар, демек отличен және тәртібін бейнелейтін көрсеткіштердің бухгалтерлік балансында. Термин баланс қалай латын bis — екі рет және lanx — тостаған таразы, сөзбе-сөз білдіреді двучашие және қолданылады белгісі ретінде тепе-теңдік.
Бухгалтерлік есепте сөз баланс бар двоякое мәні. Астында түсініледі: 1) әдісі, ақпаратты жинақтау; 2) нысаны бухгалтерлік (қаржылық) есептілік. Бухгалтерлік баланс — банктің жиынтық қорытынды құжат бойынша белгілі бір күнгі жағдайын көрсететін жеке және банктің тартылған қаражатын орналастыру және олардың несие және басқа да белсенді операциялар.
Осылайша, мақсаты осы жұмыс болып табылады тақырыпты ашу: «Банктік баланс және оны құру қағидалары». Қойылған мақсат негіздемесі мынадай міндеттерді шешу:
· Талдау нысандары бухгалтерлік балансы, банктерде
· Бөлу принциптері бухгалтерлік баланс
· Зерделеп, тәртібі, мерзімдері және ұсыну бухгалтерлік балансы, банктерде
Осы жұмыс негізінде дайындалған оқу — әдістемелік әдебиеттер, заң актілерінің және нормативтік құжаттардың банк қызметін реттейтін және айқындайтын құқықтық және методологиялық негіздері ұйымдастыру мен жүргізу банктеріндегі бухгалтерлік есепке алу.
1. Нысандары бухгалтерлік балансы, банктерде (қосымша № 9 бухгалтерлік есеп жүргізу Ережесі).
Үшін негізгі ақпарат көзі талдау жұмысы болып табылады банктік есеп. Ресей орталық банкі өткен уақыт өткізді жұмыстардың үлкен көлемін келтіру бойынша жұмыс істеп тұрған ресейлік нормалары мен ережелерін, бухгалтерлік есептің Халықаралық стандарттарға сәйкес бухгалтерлік есеп (IAS) Лаврушин О. И., Мамонова И. Д., Валенцева Н.Мен. Банк ісі: Оқулық — М.: «Дәуір», 2007-с. 15
. Тікелей салдары болып табылады елеулі өзгерісі банк есептілікті ұсынатын коммерциялық банктер Орталық банк Ресей. Ақпараттылығы банктік есеп, ең алдымен, оның негізгі элементі — банк балансы артты.
Банктік баланс — көзі бар синтезделген деректерді беру қызметін сипаттайтын коммерциялық банктің. Баланс коммерциялық банк — бұл бухгалтерлік баланс, бейнеленген жай-күйі, меншікті және тартылған қаражат банктің және оларды орналастыру, несие және басқа да белсенді операциялар. Талдау банк балансының анықтауға мүмкіндік береді мұндай қаржылық көрсеткіштері, өтімділік, табыстылық, тәуекел дәрежесі, жекелеген банк операцияларын және олардың көздері.
Банктердің теңгерімін салынып, бір ізге түсірілген нысан бойынша. Нақтылау дәрежесі операциялардың шектелген коммерциялық құпия тән практика коммерциялық банктердің жұмыс істейді, олар бәсекелестік жағдайында. Әдетте балансында қаражат бөлінген жоқ күмәнді және шығынды операциялар, сақтандыру резервтері пайдаланылатын жабу үшін осы операциялар. Бір мезгілде қамтамасыз етілуі тиіс дұрыстығы мен көрнектілігі үшін балансы емес шайқалтып, банктердің бәсекеге қабілеттілігі мен сенімі оларға.
Банк балансы жатады құралдарына коммерциялық ақпарат. Ол мұндай оның негізгі талаптарына, жеделділігі, нақтылығы және солидность. Жедел банктік баланс көрінеді де, оның күнделікті жасау. Баланс көзі болып табылады нақты бар екендігі туралы ақпаратты ақшалай қаражатты банкте және оның клиенттерінің төлем қабілеттілігін, несие ресурстары мен оларды орналастыру, сенімділігі мен тұрақтылығын банктің өзінің. Солидность баланс және оның дұрыстығын растаған аудиторлық тексерулері.
Мақсатында біркелкі көрсетуге арналған барлық кредиттік ұйымдар өз операцияларын пайдаланылады шоттар Жоспары бухгалтерлік есепті жүргізу, несиелік ұйымдарда, бекітілді-ті Ресей Федерациясының Орталық банкі.
Бухгалтерлік есеп шоттарының жоспары, кредиттік ұйым-лар Ресей Федерациясының бес негізгі бөлімдерден тұрады:
А — баланстық шоттар (жеті тарау, 102 шот бойынша шот 705);
Б — шотынан сенімгерлік басқару шарты (шотынан 801 шот 855);
Бүгін — баланстан тыс шот (алты бөлімнен (екінші бөлімнің жетінші) шотынан 906 бойынша шот 918 корреспондирующие счета жетінші бөлімде 99998 және 99999);
Г — шұғыл операциялар (шотынан 930 шот 970); Д — шот депо (980).
Шоттар Жоспарына сәйкес бухгалтерлік есептің барлық шоттары болып бөлінеді белсенді және пассивті. Баланстық шоттар екінші реттегі анықталған ретінде белсенді және тек ретінде пассивті.
Аналитикалық есеп шоттарындағы екінші ретті ашылады буланған жеке шоттар, белгілі бір Тізіммен жұптық шоттар бойынша өзгеруі мүмкін сальдо противополож-дық. Болуына жол беріледі қалдық (сальдо) тек бір шотта ашық буы — белсенді немесе пассивном.
Операциялық күннің басында операциялар бойынша парным шоттар басталады жеке шоты бойынша бар сальдосы, ал болмаған жағдайда қалдық — шотынан сипатына сәйкес опера-циялар. Егер жұмыс күнінің соңында есеп шотында құрылады сальдо қарама-қарсы белгісі шот, т. е. пассивном. шоттағы — дебеттік немесе белсенді — кредиттік, ол көшірілуі тиіс бухгалтерлік тізбекпен тиісті парный жеке шоты бойынша есепке алу құралдарының негізінде memo-риального ордер. Егер қандай да бір себептер бойынша пайда сальдосы екі жұптық жеке шоттарындағы қажет жұмыс аяғында негізінде мемориалдық ордер аударуға бухгалтерлік тізбекпен аз сальдосы шотына үлкен сальдосы, өйткені жұмыс күнінің соңындағы тиіс тек бір сальдо: не дебеттік немесе кредиттік бірінде жұптық шоттар.
Жол берілмейді күн соңында білім есепте дебеттік сальдо бойынша пассивті шот немесе кредиттік белсенді шот.
Пассивті шоттары пайдаланылады көрсету үшін меншікті және тартылған ресурстарды белсенді — көрсетуге арналған және есепке алу объектілері (шаруашылық құралдар).
Баланстық шоттар бойынша топтастырылады түрлері операциялар негізінде біртектілігі, өтімділік және жеделділік. Активтер упорядоче-ны дәрежесі бойынша өтімділіктің төмендеуіне, пассивтер — уменьше бойынша талап ету дәрежесін.
Баланстан тыс шоттарда көрсетіледі құндылықтар мен құжаттар емес әсер ететін актив пен пассив балансы (мысалы, қатаң есептілік бланкілері, инкассо, қабылданған құжаттар және құндылықтар сақтауға).
Барлық шоттары болып бөлінеді шоттың бірінші ретті деп атауға болатын синтетикалық және екінші шоттың тәртібін нақтылайтын синтетикалық шоттары. Соңғы атау қабылда-аналитикалық шоттары. Белгіленеді, олар трехзначным нөмірі және қамтиды жылғы 102 705. Нөмірі аналитикалық шот қалыптасады қосыла отырып, екі сан оң жақта — шоттың нөмірі бірінші ретті.
Шоттар Жоспарына сәйкес бухгалтерлік есеп барлық баланстық шоттар топтастырылған жеті бөлімдерінде.
1-бөлім. Капитал және қорлар. Есепке алу үшін арналған жарғылық капитал, қорлар, банк және қосымша капитал.
2-бөлім. Ақшалай қаражат н қымбат металдар. Есепке алуға арналған қолма-қол ақша қаражатын және салымдар бағалы металдар мен асыл тастар.

3-бөлім. Банкаралық операциялар. Арналған-ражения банкаралық есеп айырысу, несиелер мен депозиттер.

4-бөлім. Операциялар клиенттер. Есепке алу үшін арналған шоттардағы қаражат клиенттерге банктің депозит берілген несие ұйымы несие, басқа да активтер мен пассивтердің.