Тәуекелдерді басқару жүйесін қолдану

Ресей кеден қызметі елдің сыртқы саудасын реттеуде маңызды рөл атқарады. Оның негізгі міндеті Кедендік-тарифтік реттеу шараларының сақталуын қамтамасыз ету, сондай-ақ кедендік шекара арқылы тауар айналымын жеделдетуге ықпал ететін жағдайлар жасау болып табылады.

Кеден кодексінің жаңа редакциясының күшіне енуі, сыртқы саудадағы елеулі өзгерістер, Ресей Федерациясының Президенті мен Үкіметі кеден қызметіне жүктейтін міндеттердің күрделенуі, экономиканың жаһандануы, қазіргі заманғы ақпараттық технологияларды қолдану мүмкіндігі Ресей кеден қызметін болып жатқан өзгерістерді ескере отырып, кедендік бақылауды жүргізу рәсімдері мен ережелерін өзгертуге және тәуекелдерді бағалау шараларының жүйесін негізге ала отырып, кедендік бақылау стратегиясын айқындауға итермелейді.

Кеден ісін дамытудың қазіргі кезеңінде таңдалған тақырыптың өзектілігін бағалау қиын.

Тәуекел адам қызметінің кез келген саласына тән. Құрылыс немесе көлік, ауыл шаруашылығы немесе медицина, ғарышкер немесе экономика болсын. Тәуекел ұғымы жалпы бірқатар ғылымдарда да қолданылады: құқық, философия, экономика.

Кеден органдарының ТБЖ-ны пайдалану кезіндегі жұмыс тәжірибесі шекара арқылы өткізілетін барлық нәрселерді бақылаудан тұрады, қазіргі заманғы кеден елдің экономикасы мен қауіпсіздігі үшін неғұрлым теріс салдары бар құқық бұзушылықтардың алдын алуға өз назарын аудара отырып, іріктеп бақылауға өтеді. Қазірдің өзінде тәуекелдердің Жалпы ресейлік, өңірлік және аймақтық (жергілікті) бейіндері әзірленді, тәуекел профилдері автоматтандырылды, тәуекел бейіндерінің деректер базасы қалыптасты. Сыртқы экономикалық қызмет субъектілерінің бірыңғай тізілімі құрылды. Тәуекелдерді талдау және басқару жүйесіне көшу қазірдің өзінде анықталған құқық бұзушылықтар санын бір мезгілде ұлғайта отырып, тауарларды шығару кезеңінде кедендік тексеру санын орташа алғанда 95-тен 30% — ға дейін қысқартуға мүмкіндік берді. ТБЖ көмегімен мемлекеттік бюджетке 10, 7 млрд. рубльді қосымша аудара алды, әкімшілік құқық бұзушылық туралы 3459 іс қозғалды. Бұл дегеніміз, ТБЖ дамыту қажет және бұл тақырып дәл қазір өзекті.

Кеден органдары үшін екі негізгі міндет бар – халықаралық сауда қоғамдастығы үшін жәрдемдесудің тиісті деңгейін қамтамасыз ету және реттеуші талаптардың сақталуын қамтамасыз ету. Кеден үшін тәуекелдер қатарына лицензиялау бойынша талаптар, бағалау туралы ережелер, тауардың шығу тегіне қатысты ережелер, баждардан босату режимдері және қауіпсіздік туралы ережелер сияқты кеден заңнамасын әлеуетті сақтамау, сондай-ақ халықаралық саудаға жәрдем көрсетуге әлеуетті қабілетсіздігі кіреді.

Кеден, кез келген басқа ұйым сияқты, өз тәуекелдерін басқаруы тиіс. Бұл өз міндеттерін барынша мүмкін болатын тиімділікпен және пәрменділікпен орындауды қамтамасыз ету мақсатында осындай басқару рәсімдерінің тәуекелдерін қысқартуға арналған жүйелі қолдануды талап етеді. Мұндай рәсімдер қатарына осы міндеттерді орындауға әсер етуі мүмкін тәуекелдерді анықтау, талдау, бағалау, өңдеу, мониторинг және шолу кіреді.

Тәуекелдерді дұрыс басқару кеденнің тиімді жұмыс істеуі үшін маңызды болып табылады және барлық әкімшіліктер тәуекелдерді басқарудың кейбір нысанын не формальды немесе формальды емес қолданатынын дұрыс атап өту керек. Барланған, ақпарат пен тәжірибені ескере отырып, Кеден өз тәуекелдерін қысқартуға тырысып, заңсыз қызметті анықтауға арналған рәсімдерді әрдайым енгізді. Соңғы уақытта әлемдік сауда тәжірибесін революциялаған технологиялардың дамуымен тұспа-тұс келетін халықаралық сауданың өсіп келе жатқан күрделілігі, жылдамдығы мен көлемі кеден органдарының өз міндеттерін орындауына айтарлықтай әсер етті. Соның салдарынан көптеген әкімшіліктер тәуекелдерді басқаруға неғұрлым тәртіпті және құрылымдық тәсілді жүзеге асырды. Бұл сондай-ақ оларға өз қызметінің тиімділігін арттыруға және сауда операцияларына араласуды азайтып және коммерциялық сектордың реттеушілік ауыртпалығын қысқартып, өз процестері мен рәсімдерін ұтымды етуге көмектесті.

Осыған байланысты, жұмыстың мақсаты – кедендік бақылауды жүргізу кезінде тәуекелдерді басқару жүйесін қолдануды зерделеу.

Қойылған мақсатқа сүйене отырып, осы жұмыста келесі негізгі міндеттерді шешуге әрекет жасалды:

Тәуекелдерді басқару жүйесін қолдануды реттейтін заңнамаға сипаттама беру.

Кедендік бақылауды жүргізу кезінде ТБЖ қолдану, тағайындау және пайдалану тәртібін белгілеу.

Сауда айналымындағы тәуекелдерді басқару жүйесінің мәнін анықтау.

1-тарау. ТӘУЕКЕЛДЕРДІ БАСҚАРУ ЖҮЙЕСІНІҢ ТЕОРИЯЛЫҚ МАЗМҰНЫ

1.1 тәуекелдерді басқару жүйесі

Кедендік бақылауды жүргізу кезінде кеден органдары іріктеу принципін негізге алуы тиіс және, әдетте, Ресей Федерациясының кеден заңнамасының сақталуын қамтамасыз ету үшін жеткілікті кедендік бақылаудың нысандарымен ғана шектелуі тиіс. Кедендік бақылау нысандарын таңдау кезінде тәуекелдерді басқару жүйесі пайдаланылуы тиіс.

Бірыңғай ақпараттық желіге біріктірілген Ресей кеден қызметінде (Ресей ФКҚ, өңірлік кедендік басқармалар, кедендер мен кеден бекеттері) құрылған төрт деңгейлі әкімшілендіру жүйесі тәуекелдерді басқарудың тиімді жүйесін (бұдан әрі – ТБЖ) құру үшін жағдай жасайды.

ТБЖ мақсаты-Ресей Федерациясының кеден заңнамасын бұзуды болдырмау үшін Ресей Федерациясы кеден қызметінің ресурстарын кеден органдары жұмысының аса маңызды және басым бағыттарына оңтайлы бөлуге негізделген іріктеу қағидатын негізге ала отырып, тиімді кедендік бақылауды жүзеге асыруды қамтамасыз ететін кедендік әкімшілендірудің қазіргі заманғы жүйесін құру:

тұрақты сипаты бар;

елеулі мөлшерде кедендік баждарды, салықтарды төлеуден жалтаруға байланысты;

отандық тауар өндірушілердің бәсекеге қабілеттілігін;

қамтамасыз ету кеден органдарына жүктелген мемлекеттің басқа да маңызды мүдделерін қозғайтын нормативтік құқықтық актілер.

ТБЖ пайдалануды көздейтін Кедендік бақылаудың негіздері мен қағидаттары Дүниежүзілік кеден ұйымының кедендік рәсімдерін оңайлату және үйлестіру жөніндегі халықаралық конвенцияда (Киот конвенциясы, 1999 ж. ред.) бекітілген.):

Кедендік бақылау кеден заңнамасының сақталуын қамтамасыз ету үшін қажетті минимуммен шектеледі;

Кедендік бақылау нысандарын таңдау кезінде тәуекелдерді басқару жүйесі пайдаланылады;

кеден қызметі тексеруге жататын көлік құралдарын қоса алғанда, тұлғалар мен тауарларды айқындау үшін тәуекелдерді талдау әдісін және осындай тексеру дәрежесін қолданады;

кеден қызметі заңнаманы сақтамау ықтималдығын бағалау шараларының жүйесіне негізделген стратегияны қабылдайды[1] .

Тәуекелдерді басқару жүйесінде қолданылатын негізгі ұғымдар:

Тәуекел-Ресей Федерациясының кеден заңнамасын сақтамау ықтималдығы.

Тәуекелді талдау-тәуекелдердің туындау себептері мен жағдайларын анықтау, оларды сәйкестендіру және Ресей Федерациясының кеден заңнамасын сақтамаудың ықтимал салдарын бағалау үшін кеден органдарында бар ақпаратты жүйелі пайдалану. Тәуекелдер екі түрге бөлінеді: анықталған және әлеуетті. Анықталған тәуекел факт болып табылады, яғни Ресей Федерациясының заңнамасын бұзу орын алған кезде белгілі тәуекел болып табылады және кеден органдары осы факт туралы ақпаратты алады. Әлеуетті тәуекел-өзін көрсетпеген тәуекел, бірақ оның пайда болуы үшін жағдайлар бар.

Тәуекел тауарлары-Ресей Федерациясының кедендік шекарасы арқылы өткізілетін және оларға қатысты тәуекелдер анықталған немесе әлеуетті тәуекелдер бар тауарлар.

Жасырын тауарлар-тәуекел тауарларының орнына мәлімделуі (декларациялануы) мүмкін жеткілікті ықтималдығы бар тауарлар.

Талдау объектілері:

кедендік бақылаудағы немесе Ресей Федерациясының кедендік аумағында еркін айналыс үшін шығарылған тауарлар;

адамдарды ақылы тасымалдау үшін не тауарларды ақылы немесе тегін өнеркәсіптік немесе коммерциялық тасымалдау үшін халықаралық тасымалдарда пайдаланылатын көлік құралдары;

көліктік (тасымалдау), коммерциялық және кедендік құжаттарда қамтылған мәліметтер;

сыртқы сауда мәмілесін халықаралық сатып алу-сату шарттарында, ал бір жақты сыртқы экономикалық мәмілелер жасалған жағдайда – осындай мәмілелердің мазмұнын білдіретін өзге де құжаттарда қамтылған мәліметтер;

кеден бақылауындағы тауарлармен өз атынан Заңдық мәнді іс-әрекеттер жасау үшін Ресей Федерациясының Азаматтық және (немесе) кеден заңнамасына сәйкес жеткілікті ретінде әрекет ететін тұлғалардың қызметі;

кеден брокерлерінің (өкілдерінің), уақытша сақтау қоймалары мен кеден қоймалары иелерінің, сондай-ақ тасымалдаушылардың, оның ішінде кеден;

Кедендік бақылау нысандарын қолдану нәтижелері;

кеден органдары.

Тәуекел саласы-оларға қатысты кедендік бақылаудың жекелеген нысандарын не олардың жиынтығын қолдану, сондай-ақ кедендік әкімшілік ету сапасының тиімділігін арттыру талап етілетін талдаудың жекелеген топтастырылған объектілері.

Тәуекел индикаторлары-алдын ала берілген параметрлері бар, ауытқуы бақылау объектісін таңдауды жүзеге асыруға мүмкіндік беретін белгілі бір өлшемдер.

Тәуекелді бағалау-тәуекелдің туындау ықтималдығын және ол туындаған жағдайда кеден заңнамасын бұзу салдарын жүйелі анықтау.

Тәуекел бейіні – туралы мәліметтердің жиынтығы облыстарында тәуекел, тәуекел индикаторлары, сондай-ақ қолдану туралы нұсқаулар бойынша қажетті шаралар алдын алу немесе азайту тәуекел. Қолдану аймағына байланысты түрлері бойынша тәуекел профилі жалпыресейлік, өңірлік және аймақтық болып бөлінеді.

Тәуекелді басқару-тәуекелдерді болдырмау және барынша азайту, оларды қолдану тиімділігін бағалау, сондай-ақ кедендік рәсімдер мен кедендік операциялардың қолданылуын бақылау жөніндегі шараларды әзірлеу және практикалық іске асыру бойынша жүйелі жұмыс, кеден органдарында бар ақпаратты үздіксіз жаңартуды, талдауды және қайта қарауды көздейтін[2] .